Uma empresa, fabricante de equipamentos de medição científica, optante pelo sistema de tributação Lucro Presumido, obteve, no segundo trimestre, as receitas, rendimentos e retenções abaixo: Receita de Vendas de Produtos R$ 919. 779,00 IPI sobre as vendas. R$ 45. 988,95 Receita de Prestação de Serviços R$ 465. 236,00 Vendas Canceladas. R$ 12. 546,00 Desconto incondicionais concedidos. R$ 10. 000,00 Rendimentos de Alugueis. R$ 3 780,00 Rendimentos de Aplicações Financeiras. R$ 11. 500,00 IRRF Sobre receitas computadas. R$ 3. 650,00 Com base nos dados acima pergunta-se: qual será o valor do Imposto de Renda a ser pago? a. R$ 48. 413,76 b. R$ 48. 613,76 c. R$ 31. 188,26 d. R$ 52. 063,76 e. R$ 47. 468,76
Soluções para a tarefa
A empresa de equipamentos deverá pagar um imposto de R$ 52.063,76, com base na lucro que ela obteve no ano anterior.
Imposto de Renda
O imposto de renda é cobrado anualmente, o valor dele é com base no lucro do ano anterior. Para calcularmos qual o imposto a ser pago precisamos primeiro saber qual o lucro de vendas, para isso teremos que pegar a receita de vendas e subtrair os impostos já pagos, vendas canceladas e os descontos.
Receita de Vendas de Produtos R$ 919.779,00
IPI sobre as vendas R$ 45.988,95
Vendas Canceladas R$ 12.546,00
Desconto incondicionais concedidos R$ 10.000,00
= R$ 851.244,05
Agora vamos saber quanto é 8% desse valor, que será a base do imposto.
R$ 851.244,05 x 8% = R$ 68.099,52
Agora vamos calcular 32% da receita de serviços:
Receita de Prestação de Serviços R$ 465.236,00 x 32% = R$ 148.875,52
Agora somamos os dois valores, junto com aluguel e rendimento sobre aplicação financeira.
R$ 148.875,52 + R$ 68.099,52 + R$ 3 780,00 + R$ 11.500,00 = R$ 232.255,04
Sobre esse valor devemos calcular 15% de imposto, mais 10% sobre o excedente.
R$ 232.255,04 x 15% = R$ 34.838,26
Somando o adicional de 10% sobre o excedente, teremos:
R$ 232.255,04 - R$ 60.000,00 = R$ 172.255,04.
R$ 172.255,04 x 10% = R$ 17.255,50.
Agora vamos somar os dois valores.
34.838,26 + R$ 17.255,5 = R$ 52.063,76
Lembrando que temos uma receita R$ 3.650,00 a serem compensados, logo, temos que subtrair do imposto.
R$ 52.063,76 - R$ 3.650 = R$ 48.413,76
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