Uma empresa, fabricante de equipamentos de medição científica, optante pelo sistema de tributação Lucro Presumido, obteve, no segundo trimestre, as receitas, rendimentos e retenções abaixo: Receita de Vendas de Produtos R$ 919. 779,00 IPI sobre as vendas. R$ 45. 988,95 Receita de Prestação de Serviços R$ 465. 236,00 Vendas Canceladas. R$ 12. 546,00 Desconto incondicionais concedidos. R$ 10. 000,00 Rendimentos de Alugueis. R$ 3 780,00 Rendimentos de Aplicações Financeiras. R$ 11. 500,00 IRRF Sobre receitas computadas. R$ 3. 650,00 Com base nos dados acima pergunta-se: qual será o valor do Imposto de Renda a ser pago?
Soluções para a tarefa
Considerando o enunciado apresentado, bem como a análise das receitas, rendimentos e retenções, podemos concluir que o valor do imposto a ser pago é de R$ 48.413,76.
Cálculo do Imposto de Renda
O primeiro passo, será encontrar base de cálculo do imposto de renda. Assim, inicialmente, calcularemos as vendas de produtos:
( = ) Receita de Vendas de Produtos R$ 919.779,00
( - ) IPI sobre as vendas R$ 45.988,95
( - ) Vendas Canceladas R$ 12.546,00
( - ) Desconto incondicionais concedidos R$ 10.000,00
( = ) R$ 851.244,05 x 8% = R$ 68.099,52
A seguir, calcularemos as receitas de serviços:
( = ) Receita de Prestação de Serviços R$ 465.236,00 x 32%
( = ) R$ 148.875,52
Assim:
R$ 148.875,52 + R$ 68.099,52 + R$ 3 780,00 (aluguéis) + R$ 11.500,00 (aplicações)
= R$ 232.255,04
Portanto, esta é a base de cálculo do imposto de renda e devemos calcular 15% sobre o valor total da base de cálculo + 10% sobre o valor que ultrapassar R$ 60.000,00 (considerando o limite mensal de R$ 20.000,00).
Teremos, portanto:
R$ 232.255,04 x 15%
= R$ 34.838,26
E, somando o adicional de 10% sobre o excedente, teremos:
R$ 232.255,04 - R$ 60.000,00
= R$ 172.255,04.
Logo,
R$ 172.255,04 x 10%
= R$ 17.255,50.
Adicionando a esse valor os 34.838,26, teremos o valor do imposto de renda:
34.838,26 + R$ 17.255,5
= R$ 52.063,76
No entanto, devemos considerar que temos o valor de R$ 3.650 para compensar. Assim, o valor devido será:
R$ 52.063,76 - R$ 3.650
= R$ 48.413,76
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