Uma empresa apresentou, no final do exercício, um lucro antes do cálculo de Imposto de
Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido no valor de 10.000,00. O
contador analisou detalhadamente este resultado, destacando os seguintes
ajustes necessários para calcular, pagar e registrar os dois tributos:
· despesas de brindes não dedutíveis no valor de 1.000,00
· resultado positivo de participação em empresas controladas avaliadas pelo método de
equivalência patrimonial no valor de 2.000,00
Além dos três itens acima, que estão incluídos no resultado antes dos tributos, a empresa
possui também uma máquina, adquirida em janeiro de 2005, por 10.000,00. Esta
máquina goza do incentivo fiscal (depreciação acelerada incentivada) de dedução
para fins de imposto de renda em cinco anos, metade do seu prazo original de
vida útil. As alíquotas vigentes para os dois tributos são: 15% para o IR e 9%
para a CSLL. Com base nas informações apresentadas e seguindo os princípios
fundamentais da contabilidade, demonstre a apuração do o lucro líquido da empresa, após o cálculo dos tributos sobre o
lucro e assinale a alternativa correta:
a) 6.840,00.
b) 7.270,00.
c) 7.360,00.
d) 7.600,00.
e) 7.840,00.
Dica que é dada:
1º passo: Calcular o lucro antes do IR e CSLL
O LAIR (lucro antes do IR eCSLL) é no valor de 10.000,00.
2º passo: Calcular o IR Contábil
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7840,00
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