Fatores como crise, fragilidades em controles e assédio de agentes corruptores são situações que fomentam a possibilidade de fraudes nas empresas. Por vezes, embora haja um ambiente de controles adequados, os fraudadores conseguem burlar históricos, manipular informações e forjar documentos para saldar ou esconder as irregularidades.
Imagine que você trabalha na área de auditoria da empresa JGM Ind. Met. Ltda. e recebeu uma demanda através do canal de denúncias. Os relatos não deram detalhes sobre o ocorrido, apenas informavam a existência de práticas antiéticas na área de contas a receber da empresa, e que estas práticas estavam gerando prejuízos para a organização em função de um conluio entre o representante de vendas e um funcionário da área de contas a receber.
Sendo assim, identifique os pontos de risco da área de contas a receber e cobrança. Delimite o escopo e descreva a amostra inicial que será selecionada para a realização dos testes.
Soluções para a tarefa
Resposta:
Padrão de resposta esperado
Pontos de risco a mapear na auditoria:
- supervalorizando cálculos de comissões;
- efetuando pagamento de comissão para notas canceladas ou devolvidas;
- baixando indevidamente débitos de clientes do representante de vendas.
O escopo será a análise das vendas, devoluções e baixas de notas fiscais dos representantes, além das notas de pagamentos de comissões.
A amostra inicial deverá contemplar:
- concentração de vendas para um determinado cliente;
- concentração de baixas de duplicatas por um determinado funcionário;
- baixas sem contrapartida em banco;
- após analisar os casos de pagamentos dos últimos meses, selecionar os excessos (pontos fora da curva);
- após, realizar análise.
Resposta:
Pontos de risco a mapear na auditoria:
- supervalorizando cálculos de comissões;
- efetuando pagamento de comissão para notas canceladas ou devolvidas;
- baixando indevidamente débitos de clientes do representante de vendas.
O escopo será a análise das vendas, devoluções e baixas de notas fiscais dos representantes, além das notas de pagamentos de comissões.
A amostra inicial deverá contemplar:
- concentração de vendas para um determinado cliente;
- concentração de baixas de duplicatas por um determinado funcionário;
- baixas sem contrapartida em banco;
- após analisar os casos de pagamentos dos últimos meses, selecionar os excessos (pontos fora da curva);
- após, realizar análise.
Explicação:
Padrão de resposta esperado