– Calcule os tributos de uma empresa de Comércio, considerando os seguintes dados:
Faturamento Trimestral R$ 640.000,00
Compras Trimestrais R$ 370.000,00
Lucro Antes do IRPJ/CSLL R$ 66.000,00
Despesas Indedutíveis R$ 8.000,00
Ganhos de Capital R$ 15.000,00
Dividendos recebidos R$ 12.000,00
Considerar apenas comparativo entre Lucro Real e Lucro Presumido e Simples Nacional
Para o cálculo do Simples Nacional, utilize o faturamento acumulado de 12 meses no valor de R$ 2.410.000,00 para encontrar o percentual na tabela.
(Veja nova tabela no material de Aula)
Valor dos encargos da folha de pagamento INSS; R$ 31.000,00
Icms sobre as compras e vendas de 17,00%
Tributos: Pis, Cofins, IRPJ e CSLL, ICMS, INSS no Lucro Real e Presumido; e Valor do Simples Nacional do Trimestre.
Soluções para a tarefa
Olá!
Bom, irei começar pelo
LUCRO PRESUMIDO:
Faturamento .... R$640.000,00
Base de cálculo IRPJ 8% ... R$51.200,00
Ganho de capital ... R$15.000,00
Total base de lucro ... R$66.200,00
IRPJ 15% com adicional de 10% ... R$10.550,00
CSLL 12% ... R$76.800,00
Ganho de capital ... R$15.000,00
Base de calculo ... R$91.800,00
Quota do CSLL 9% ... R$8.262,00
PIS 0,65% ... R$4.160,00
Cofins 3% ... R$19.200,00
Faturamento trimestral ... R$640.000,00
Compras/trimestre (-) ... R$370.000,00
Calculo base ICMS R$270.000,00
Quota 17% ... R$45.900,00
INSS 20% ... R$31.000,00
Total de impostos do trimestre R$119.072,00
LUCRO REAL
Faturamento ... R$640.000,00
Compras R$370.000,00
L.A.I.R ... R$66.000,00
Deduções de despesas (+) ... R$8.000,00
Exclusões de dividendos (-) ... R$12.000,00
Total de lucro ... R$62.000,00
Irpj 15% + adicional 10%... R$9.500,00
CSLL 9% ... R$5.580,00
Faturamento R$640.000,00
Compras (-) R$370.000,00
Base de calculo para PIS, COFINS e ICMS ... R$270.000,00
PIS 1,65% ... R$4.455,00
COFINS 7,6% ... R$20.520,00
ICMS 17% ... R$45.900,00
INSS 20% ... R$31.000,00
Total de impostos pagos R$116.155,00
Lucro real (R$) Lucro presumido (R$) Simples nacional (R$)
IRPJ 9.500 10.550
CSLL 5.580 8.262
PIS 4.455 4.160
COFINS 20.520 19.200
INSS 31.000 31.000
ISMC 45.900 45.900
SIMPLES - - 68.288
116.155 119.072 68.288
Bons estudos!