A empresa Durval Colchões Ltda. teve um faturamento mensal no mês de maio de R$ 250.000,00.
Você trabalha no setor de contábil e, ao analisar o DRE mensal, percebeu que poderia haver algum erro no cálculo da tributação sobre as vendas, porque todo mês o faturamento era quase o mesmo valor, variando bem pouco. No entanto, verificando o valor referente a lucro/prejuízo líquido, havia uma distorção considerável, resultando apensas em prejuízo de R$ 5.324,00.
Com isso, você decide reorganizar os dados em uma nova planilha de Excel e refazer os cálculos. Se o cálculo de incidência sobre as vendas estiver errado, causará reflexo em todos os valores do DRE. Você deverá realizar os cálculos dos tributos sobre as vendas e elaborar a estrutura do DRE em uma planilha de Excel, de acordo com os dados apresentados. Observe as alíquotas informadas.
PIS 0,65%
COFINS 3%
ICMS 17%
IRPJ 1,2%
CSLL 1,08%
Os demais dados já haviam sido conferidos, mas devem ser considerados na estrutura: CMV = 130.000,00
Despesas administrativas: R$ 12.000,00
Despesas de pessoal: R$ 31.000,00
Despesas financeiras: R$ 0,00
Receitas financeiras: R$ 1,00
Soluções para a tarefa
Resposta:
Se o total de vendas foi de R$ 250.000,00 no mês de maio, deve-se, primeiro, realizar o cálculo dos tributos sobre as vendas, para obtenção da receita operacional líquida. Ao fazer novamente o cálculo, foi encontrado o total dos tributos sobre as vendas, em que a soma dos tributos é de 22,93% (incluindo todos os tributos apresentados) e foram aplicados 32,93% de tributos sobre as vendas, resultando em prejuízo de R$ 5.324,00, sendo que o valor correto é lucro líquido R$ 19.676,00.
Explicação:
(=) RECEITA OPERACIONAL BRUTA/FATURAMENTO 250.000,00
(-) IMPOSTOS -57.325,00
(=) RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 192.675,00
(-)CMV -130.000,00
(=)LUCRO BRUTO 62.675,00
(-)DESPESAS ADMINISTRATIVAS -12.000,00
(-)DESPESAS COM PESSOAL -31.000,00
(=)LUCRO OPERACIONAL 19.675,00
(-)DESPESAS FINANCEIRAS 0,00
(+)RECEITAS FINANCEIRAS 1,00
(=)LUCRO/PREJUÍZO LÍQUIDO 19.676,00
Resposta: PADRÃO ESPERADO
Se o total de vendas foi de R$ 250.000,00 no mês de maio, deve-se, primeiro, realizar o cálculo dos tributos sobre as vendas, para obtenção da receita operacional líquida. Ao fazer novamente o cálculo, foi encontrado o total dos tributos sobre as vendas, em que a soma dos tributos é de 22,93% (incluindo todos os tributos apresentados) e foram aplicados 32,93% de tributos sobre as vendas, resultando em prejuízo de R$ 5.324,00, sendo que o valor correto é lucro líquido R$ 19.676,00.
DRE
(=) RECEITA OPERACIONAL BRUTA/FATURAMENTO 250.000,00
(-) IMPOSTOS -57.325,00
(=) RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 192.675,00
(-)CMV -130.000,00
(=)LUCRO BRUTO 62.675,00
(-)DESPESAS ADMINISTRATIVAS -12.000,00
(-)DESPESAS COM PESSOAL -31.000,00
(=)LUCRO OPERACIONAL 19.675,00
(-)DESPESAS FINANCEIRAS 0,00
(+)RECEITAS FINANCEIRAS 1,00
(=)LUCRO/PREJUÍZO LÍQUIDO 19.676,00
Explicação: