A Agroindústria Plantsalv fechou suas demonstrações financeiras anuais, que possibilitou verificar um bom resultado no período. No entanto, a diretoria está buscando formas de tornar a empresa mais eficiente e, assim, potencializar os seus lucros. Diante disso, foi solicitado aos setores algumas análises financeiras, bem como sugestões de melhoria. Imagine que você é o(a) gerente de Recursos Humanos da empresa e deverá analisar os dados do setor e propor essas melhorias. Sendo assim, analise as informações:
Custo do Setor de Recursos Humanos (RH) da Plantsalv em 2020:
Mão de Obra Total656.601,54Bolsa Auxilio - Estágio3.482,64Gratificação4.048,54Vale Transporte4.269,84Adicional de Insalubridade9.941,80Horas Extras10.233,13Aviso Prévio e Indenizações 21.718,45Prêmio Assiduidade (por chegar na hora)28.075,01FGTS29.413,54Vale Alimentação30.715,13FGTS Multa Rescisória33.146,5413º Salário33.794,91Férias e Abono de Férias48.495,76INSS105.973,84Salários e Ordenados293.292,41 Diversos Total63.398,46Aluguel Projetor3.400,00Locação de Impressoras7.104,00Auxílio Moradia Diretor de RH36.000,00Auxílio Combustível Diretor de RH2.400,00Telefone e Internet 2.962,61Energia Elétrica 3.600,00Água e Esgoto 1.463,16Amortizações602,20Depreciações 5.866,49 Total720.000,00
Fonte: CAMPOS, 2021.
Informações da Plantsalv e da Média do Setor em 2020:
Ano 2020Agroindústria PlantsalvMédia do Setor
(empresas mesmo porte)Receita total80.000.000,0078.000.000,00Lucro líquido16.000.000,0017.160.000,00Número de funcionários220238Custo de todos os funcionários14.563.200,0011.565.600,00Custos totais do setor de RH720.000,00700.000,00
Fonte: CAMPOS, 2021.
Com base nos dados apresentados, responda:
a) Calcule o ROI (Retorno sobre o Investimento) do RH tanto para a empresa Plantsalv, quanto para a média do setor.
b) Calcule a Receita por Funcionário, tanto para a Plantsalv, quanto para a média do setor.
c) Descreva se os indicadores - calculados acima – da Plantsalv estão melhores que os indicadores da média do setor. Caso não esteja(m), proponha algumas sugestões para melhorá-lo(s), bem como reduzir o custo do setor de RH.
Soluções para a tarefa
Resposta:
Desenvolvimento:
a) 1- Plantsalv
Roi do RH = 16.000.000,00 . 14.563.200,00 + 720.000,00 x 100
16.000.000,00 . 15.283.200,00 x 100
= 1,046 x 100 = 104,6%
a) 2- Média do Setor
Roi do RH = 17.160.000,00 . 11.565.600,00 + 700.000,00 x 100
17.160.000,00 . 12.265.600,00 x 100
= 1,399 x 100 = 139,9% arredondando 140%
b) 1- Plantsalv
Receita por Funcionário = 80.000.000,00 . 220 = 363,6
b) 2- Média do Setor
Receita por Funcionário = 78.000.000,00 . 238 = 327,7
Explicação: c) De acordo com os dados apresentados e resultados obtidos no ROI do RH, o indicador maior foi da Média do Setor = 140% enquanto a empresa Plantsalv obteve indicador de 104,6%. Em relação à Receita por Funcionário, a empresa Plantsalv ficou em destaque com 363,6. Já a Média do Setor possui 327,7 tendo assim, o menor indicador.
Concluímos que para o ROI do RH da Plantsalv obter um percentual maior, certos gastos precisam ser cortados como: auxílio moradia, auxílio combustível, prêmio assiduidade, locação de impressoras e reduzir, significativamente, o vale alimentação. Nenhum desses gastos geraram retorno para a empresa fazendo ressalva às outras empresas que possuem um quadro menor de funcionários, consequentemente, gastam menos com os mesmos e com o RH e apresentam um lucro líquido um pouco maior que a Plantsalv.