Você tem uma consultoria financeira e é procurado pelo empresário João, que tem uma locadora de veículos. Ele está disposto a participar de uma licitação para o fornecimento de carros, por locação, para a prefeitura de seu município.
O contrato tem um valor total a ser recebido, porém pago em cotas fixas mensais, até o final da vigência de 2 anos. Para que o empresário possa participar do processo, seria necessário que investisse na aquisição de novos carros. Preocupado com os gastos decorrentes desse investimento, João precisa saber:
a) Como seria apresentada a depreciação do valor dos novos carros?
b) Caso João vencesse o processo licitatório, como os valores seriam contabilizados no imposto de renda da empresa?
Você, consultor: de que forma explicaria essas situações a seu cliente?
Soluções para a tarefa
Resposta:
Padrão de resposta esperado
a) No caso dos veículos, existe a possibilidade de utilizar a Depreciação Incentivada para fins de imposto de renda, em termos de reapresentação fidedigna, referente ao gasto representado pela depreciação. Isso quer dizer que a depreciação normal do equipamento deve ser considerada na mensuração e na divulgação. Seria necessária a utilização do Livro de Apuração do Lucro Real (Lalur) para o controle à parte da depreciação utilizada para fins fiscais.
b) No caso do recebimento dos valores referentes ao contrato citado por João, seria necessário utilizar o Diferimento do Imposto de Renda. Isso acontece quando alguma diferença temporária surge na inclusão de receitas ou despesas no resultado contábil em um período, e no resultado tributável elas são incluídas em um período diferente. A contabilidade deve sempre reconhecer as receitas que originam lucros no período em que elas acontecem, assim como as despesas com os impostos provenientes desse lucro também devem ser reconhecidas no próprio período, mesmo que pagáveis no futuro.
Explicação: