Você é auditor interno da empresa Tutatis Ltda. e precisa realizar a auditoria nas contas bancárias da empresa. Sendo assim, você faz a conciliação bancária. A conciliação apresenta tudo que ocorreu de lançamentos e que foram registrados pelo banco, assim como os registros que ocorreram pela parte da empresa. Para que você realize o processo de reconciliação, quais são as considerações que deve fazer? Considere as seguintes informações: A empresa Tutatis emitiu um cheque no valor de R$ 58.000,00 em 27 de dezembro de 2010, mas esse cheque está demonstrado no extrato bancário da conta da empresa somente em 10 de janeiro de 2011. Considere também o saldo bancário de R$ 1.402.111,00 para a mesma data. Você como auditor interno, deve responder em que deve se basear para iniciar o processo de reconciliação. Após, apresente a reconciliação bancária considerando a data de 31 de dezembro de 2010, observando que o cheque é o único item pendente do extrato.
Soluções para a tarefa
Resposta:
Padrão de resposta esperado
Explicação:
Resposta:
Você deve usar como base o último dia do mês, ou seja, 31 de dezembro de 2010. A reconciliação é apresentada da seguinte forma:
SALARIO BANCÁRIO 31/12/10. EXTRATO. RAZÃOANALÍTICO.
salario bancário 31/12/10. R$ 1.402.111,00. R$ 1.344.111,00
Cheque n° 33399 - (R$ 58.000,00)
Saldo ajustado R$ 1.344.111,00. R$ 1.344.111,00.
Explicação:
Como o cheque foi apresentado somente no mês seguinte, o valor do cheque deverá ser considerado, mas diminuído do saldo total do banco para que feche com o saldo analítico emitido do sistema da empresa. Assim, mediante a auditoria, é constatado que a conta da empresa relativa ao banco está correta.