Uma empresa, fabricante de equipamentos de medição científica, optante pelo sistema de tributação Lucro Presumido, obteve, no segundo trimestre, as receitas, rendimentos e retenções
Soluções para a tarefa
A empresa de equipamentos de medição deverá pagar um imposto de R$ 52.063,76, com base na lucro do ano anterior.
Imposto de Renda
O imposto de renda deve ser pago anualmente com base no lucro do ano anterior. Tanto pessoas físicas como jurídicas devem pagar esse imposto, no caso das duas há regras diferentes na cobrança do imposto devido. Para conseguirmos calcular o imposto, devemos subtrair os impostos já pagos, os descontos e as vendas canceladas.
Receita de Vendas de Produtos R$ 919.779,00 - IPI sobre as vendas R$ 45.988,95 - Vendas Canceladas R$ 12.546,00 - Desconto incondicionais concedidos R$ 10.000,00
= R$ 851.244,05
Agora vamos saber quanto é 8% desse valor, pois temos que achar a base do imposto.
R$ 851.244,05 x 8% = R$ 68.099,52
Agora temos que calcular 32% da receita de serviços:
Receita de Prestação de Serviços R$ 465.236,00 x 32% = R$ 148.875,52
Agora somamos os dois valores, junto com aluguel e rendimento sobre aplicação financeira.
R$ 148.875,52 + R$ 68.099,52 + R$ 3 780,00 + R$ 11.500,00 = R$ 232.255,04
Sobre esse valor devemos calcular 15% de imposto, mais 10% sobre o excedente.
R$ 232.255,04 x 15% = R$ 34.838,26
Somando o adicional de 10% sobre o excedente, teremos:
R$ 232.255,04 - R$ 60.000,00 = R$ 172.255,04.
R$ 172.255,04 x 10% = R$ 17.255,50.
Agora vamos somar os dois valores.
34.838,26 + R$ 17.255,5 = R$ 52.063,76
Lembrando que temos uma receita R$ 3.650,00 a serem compensados, por isso devemos subtrair esse valor.
R$ 52.063,76 - R$ 3.650 = R$ 48.413,76
A tarefa está incompleta, a continuação é:
Uma empresa, fabricante de equipamentos de medição científica, optante pelo sistema de tributação Lucro Presumido, obteve, no segundo trimestre, as receitas, rendimentos e retenções abaixo: Receita de Vendas de Produtos R$ 919. 779,00 IPI sobre as vendas. R$ 45. 988,95 Receita de Prestação de Serviços R$ 465. 236,00 Vendas Canceladas. R$ 12. 546,00 Desconto incondicionais concedidos. R$ 10. 000,00 Rendimentos de Alugueis. R$ 3 780,00 Rendimentos de Aplicações Financeiras. R$ 11. 500,00 IRRF Sobre receitas computadas. R$ 3. 650,00 Com base nos dados acima pergunta-se: qual será o valor do Imposto de Renda a ser pago?
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