Uma empresa, fabricante de equipamentos de medição científica, optante pelo sistema de tributação Lucro Presumido, obteve, no segundo trimestre, as receitas, rendimentos e retenções abaixo: Receita de Vendas de Produtos R$ 919.779,00 IPI sobre as vendas ..................... R$ 45.988,95 Receita de Prestação de Serviços R$ 465.236,00 Vendas Canceladas .................... R$ 12.546,00 Desconto incondicionais concedidos.. R$ 10.000,00 Rendimentos de Alugueis............ R$ 3 780,00 Rendimentos de Aplicações Financeiras.... R$ 11.500,00 IRRF Sobre receitas computadas.............. R$ 3.650,00 Com base nos dados acima pergunta-se: qual será o valor do Imposto de Renda a ser pago?
Soluções para a tarefa
Primeiramente temos que encontrar a base de cálculo do imposto de renda, para este caso, para isto, proceda da seguinte forma:
Para cálculo das vendas dos produtos:
( = ) Receita de Vendas de Produtos R$ 919.779,00
( - ) IPI sobre as vendas ..................... R$ 45.988,95
( - ) Vendas Canceladas .................... R$ 12.546,00
( - ) Desconto incondicionais concedidos.. R$ 10.000,00
( = ) R$ 851.244,05 x 8% = R$ 68.099,52
Para cálculo das receitas com serviços:
( = ) Receita de Prestação de Serviços R$ 465.236,00 x 32%
( = ) R$ 148.875,52
logo:
R$ 148.875,52 + R$ 68.099,52 + R$ 3 780,00 (dos alugueis) + R$ 11.500,00 (das aplicações = R$ 232.255,04
Esta é a base de cálculo do Imposto de Renda, sendo assim, devemos calcular os 15% sobre o valor total da base de cálculo + 10% sobre o valor que exceder a R$ 60.000,00 (tendo em vista que o limite por mês é de R$ 20.000,00), sendo assim, para descobrirmos o valor devido do importo de renda, do problema temos que:
R$ 232.255,04 x 15% = R$ 34.838,26
Mais o adicional de 10% sobre o excedente, temos: R$ 232.255,04 - R$ 60.000,00 = R$ 172.255,04.
Logo R$ 172.255,04 x 10% = R$ 17.255,50.
Soma-se R$ 34.838,26 + R$ 17.255,50, chegaremos então no valor do imposto de renda de R$ 52.063,76, contudo devemos nos lembrar que temos o valor de R$ 3.650, para ser compensado, por isso o valor devido será de: R$ 52.063,76 - R$ 3.650 = R$ 48.413,76
Rendimentos de Alugueis............ R$ 3 780,00
Rendimentos de Aplicações Financeiras.... R$ 11.500,00
IRRF Sobre receitas computadas.............. R$ 3.650,00