Uma empresa comercial revendedora, optante pelo Lucro Presumido, estabelecida em Maringá-PR, em um determinado mês realizou as seguintes movimentações:
Compra de mercadoria para revenda, oriunda de SP, no valor de R$ 95.000,00 (ICMS de 12%).
Venda para consumidores finais dentro do Estado, R$ 175.000,00 (ICMS de 18%).
Devolução de venda de consumidores finais, no valor de R$ 13.000,00 (ICMS de 18%).
Elaborada pela professora, 2021.
Considerando apenas as informações hipotéticas apresentadas (desconsiderar redução do ICMS da base do PIS/ COFINS), e com base no material de Contabilidade e Planejamento tributário, analise as afirmativas:
I. Recolherá R$ 20.100,00 a título de ICMS.
II. O crédito de PIS do período será R$ 617,50.
III. Recolherá o valor de R$ 4.860,00 a título de COFINS.
IV. A base de cálculo do IR referente a esse período será de R$ 48.480,00.
Está correto o que se afirma em:
Soluções para a tarefa
Resposta:
Alternativa III - Somente
Explicação:
⇒ Tivemos:
R$11400,00 de ICMS a recuperar - COMPRA DE MERCADORIA
R$31500,00 de ICMS a recolher - VENDA DE MERCADORIA
R$2340,00 de ICMS a recolher - DEVOLUÇÃO DE MERCADORIA
Portanto, o ICMS foi de R$22440,00
Afirmação I - ERRADA
⇒ Tivemos:
Após apurar a base de cálculo para o PIS e a COFINS - será cumulativo o regime de incidência pois o lucro é presumido - conclui-se que a base de cálculo é: R$162.000,00
Com isto, apurando as alíquotas de 0,65% PIS e 3% COFINS temos:
PIS: R$1053,00 - Afirmação II ERRADA
COFINS: R$4860,00 - Afirmação III - CORRETA
⇒ A base de cálculo do IR será a receita e deduzindo as devoluções e multiplicando pelo percentual de 8%, então teremos:
R$175.000,00 - Receita
(R$13.000,00) - Devoluções
R$162.000,00 x 8% =
R$12.960,00 = BASE DE CÁLCULO.
Afirmação IV- ERRADA.
Espero ter ajudado!!!