Uma determinada empresa iniciou o seu exercício fiscal com um saldo de disponibilidades (caixa, bancos e aplicações financeiras) de R$9.500.000,00. Ao final do exercício, ao concluir o seu Demonstrativo de Fluxo de Caixa, apurou-se que suas operações geraram superávit de caixa de R$6.000.000,00 e que suas atividades de financiamento geraram um déficit de caixa de R$4.500.000,00 e as suas atividades de investimento apresentaram um déficit de caixa de R$4.000.000,00. Com base nestas informações, qual é a geração de caixa total da empresa e o saldo de disponibilidades ao final do exercício?
Soluções para a tarefa
A Demonstração de Fluxos de Caixa compreende o fluxo monetário gerado com atividades operacionais, atividades de financeiras e atividades de investimento, de acordo com o fato que gerou determinado fluxo, tendo como base de partida o saldo final do período anterior.
Neste caso, temos um saldo inicial (ou saldo final do período anterior) de R$ 9.500.000,00. Relativamente à atividade operacional registou-se um superávit e, as atividades de financiamento e investimento registaram, ambas, déficit de caixa.
Assim, ao saldo inicial devemos somar o resultado da atividade operacional e retirar os resultados das atividades de financiamento e investimento:
Assim, o saldo de disponibilidades no final do exercício é de R$ 7.000.000.
Por outro lado, a geração de caixa durante o período é dada com base nos resultados das atividades:
Ou seja, a geração de caixa durante o período foi negativa.
Resposta:
d)
Geração de Caixa Total – (R$2.500.000,00) e Saldo de Disponibilidades – R$7.000.000,00
RESPOSTA CORRETA
A geração de caixa total, é o somatório da geração das atividades de operações, financiamento e investimento, portanto temos R$6.000.000,00 - R$4.500.000,00 - R$4.000.000,00 = -R$ 2.500.000,00, sendo que o saldo de disponibilidades é o somatório do saldo inicial de disponibilidades e a geração de caixa total, portanto seria R$9.500.000,00 - R$2.500.00,00 = R$ 7.000.000,00.