Uma determinada empresa comercial, optante pelo Lucro Presumido, auferiu as seguintes receitas no 1º trimestre de 20X1:
Janeiro de 20X1: 242.000,00
Fevereiro de 20X1:275.000,00
Março de 20X1:293.000,00
Elaborada pela professora, 2021.
Considerando a situação hipotética apresentada, e apenas os dados demonstrados, analise as afirmativas:
I. Recolherá, em fevereiro de 20X1, R$ 8.250,00 de COFINS.
II. O valor da CSLL á recolher será de R$ 72.900,00 no trimestre.
III. Recolherá no trimestre o valor de R$ 10.200,00 a título de IR e Adicional do IR.
IV. Recolherá o total de R$ 9.164,50 considerando o PIS de março de 20X1 e a COFINS de janeiro de 20X1.
Está correto o que se afirma em:
Soluções para a tarefa
Resposta: III e IV apenas
Explicação:
I - O COFINS recolhido em fevereiro é referente ao mês de Janeiro, sendo assim: 242,000 x 3% = 7.260 (ou seja, não é 8.250); FALSA;
II - O valor da CSLL para empresa LUCRO PRESUMODO de COMÉRCIO é dado pela receita bruta do trimestre x 12% (base de cálculo) x 9% (alíquota), assim: 810.000 x 12% x 9% = 8.748 (ou seja, não é 72.900); FALSA;
III - O cálculo do IRPJ trimestral para Lucro Presumido (Comércio) é dado pela Receita Bruta x 8% (Base de Cálculo) x 15% (alíquota)
Já o cálculo do Adiconal de IR se dá quando o faturamento do trimestre ultrapassou R$60.000 (ou seja,, R$20.000/mês) e é calculado pegando a BASE de CÁLCULO e apurando valor que ultrapassou esse limite e cobrando 10% sobre...
ASSIM, o cálculo do IR fica: 810.000 x 8% (Base de Cálculo) x 15% (Alíquota) = 9.720
E o cáluclo do adicional fica: 64.800 (Base de Cálculo) - 60.000 x 10% = 480
TOTAL IR = 9.720 + 480 = 10.200; CORRETA
IV - PIS de Março = 293.000 x 0,65% = 1.904,50
COFINS de Janeiro = 242.000 x 3% = 7.260
________
9.164,50 (CORRETA)
:-)
Resposta:
I - O COFINS recolhido em fevereiro é referente ao mês de Janeiro, sendo assim: 242,000 x 3% = 7.260 (ou seja, não é 8.250); FALSA;
II - O valor da CSLL para empresa LUCRO PRESUMIDO de COMÉRCIO é dado pela receita bruta do trimestre x 12% (base de cálculo) x 9% (alíquota), assim: 810.000 x 12% x 9% = 8.748 (ou seja, não é 72.900); FALSA;
III - O cálculo do IRPJ trimestral para Lucro Presumido (Comércio) é dado pela Receita Bruta x 8% (Base de Cálculo) x 15% (alíquota)
Já o cálculo do Adicional de IR se dá quando o faturamento do trimestre ultrapassou R$60.000 (ou seja,, R$20.000/mês) e é calculado pegando a BASE de CÁLCULO e apurando valor que ultrapassou esse limite e cobrando 10% sobre...
ASSIM, o cálculo do IR fica: 810.000 x 8% (Base de Cálculo) x 15% (Alíquota) = 9.720
E o cálculo do adicional fica: 64.800 (Base de Cálculo) - 60.000 x 10% = 480
TOTAL IR = 9.720 + 480 = 10.200; CORRETA
IV - PIS de Março = 293.000 x 0,65% = 1.904,50
COFINS de Janeiro = 242.000 x 3% = 7.260
9.164,50 (CORRETA)
Explicação:
9.164,50 (CORRETA)