Question

U4S3 - CONT. FISCAL
1-No Lucro Real, o fato gerador para o Imposto de Renda é o lucro contábil obtido em seus respectivos períodos de apuração. Deve-se destacar que para determinarmos o lucro tributável, devemos ajustar o resultado do exercício, mediante a aplicação das adições e exclusões.

Logo após a definição do lucro contábil, este deve passar por uma série de ajustes, mediante adições, exclusões ou compensações previstas no RIR/2018, para encontrarmos o lucro tributável (Lucro Real) o qual servirá de base de cálculo do IRPJ e CSLL.



Analise as afirmações a seguir:

I – Os custos, despesas, perdas, provisões e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido, que não sejam dedutíveis na apuração do lucro real devem ser adicionados à base de cálculo.

II – Os valores cuja dedução seja autorizada por este Regulamento e que não tenham sido computados na apuração do lucro líquido do período de apuração devem ser excluídos da base de cálculo.

III – Os resultados, os rendimentos, as receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido que devam ser computados na determinação do lucro real, devem ser excluídos da base de cálculo.

IV - O prejuízo fiscal apurado em períodos de apuração anteriores, limitada a compensação a trinta por cento do lucro líquido ajustado pelas adições e exclusões previstas neste Regulamento, desde que a pessoa jurídica mantenha os livros e os documentos exigidos pela legislação fiscal, comprobatórios do prejuízo fiscal utilizado para compensação, devem ser excluídos da base de cálculo.Considerando o contexto apresentado, é correto o que se afirma em:
Escolha uma:
a.II, III e IV, apenas.

b.I e IV, apenas.

c.I, II e IV, apenas.

d.I, II, III e IV.

e.I, II e III, apenas.
2- No Lucro Real, o fato gerador para o Imposto de Renda é o lucro contábil obtido em seus respectivos períodos de apuração. Deve-se destacar que para determinarmos o lucro tributável, devemos ajustar o resultado do exercício, mediante a aplicação das adições e exclusões.As informações abaixo são dados extraídos de determinada empresa, durante o ano de 2019:
Lucro líquido do exercício (lucro contábil)
4.000.000,00
Lucro de equivalência patrimonial em controlada
427.000,00
Provisão para perdas em processos trabalhistas
305.000,00
Doações não dedutíveis (brindes)
238.000,00
Depreciação fiscal complementar a contábil
162.000,00
Fonte: Autor
Considerando que a empresa é optante pelo Luro Real Anual, qual será o valor apurado de IRPJ e CSLL, desta empresa?
Escolha uma:
a.R$ 964.500,00 e R$ 543.000,00.

b.R$ 593.100,00 e R$ 355.860,00.

c.R$ 593.100,00 e R$ 371.400,00.

d.R$ 589.000,00 e R$ 371.400,00.

e.R$ 964.500,00 e R$ 355.860,00.
3 - No Lucro Real, o fato gerador para o Imposto de Renda é o lucro contábil obtido em seus respectivos períodos de apuração. Deve-se destacar que para determinarmos o lucro tributável, devemos ajustar o resultado do exercício, mediante a aplicação das adições e exclusões”.Considere que determinada empresa optante pelo Lucro Real Anual, apurou os seguintes valores de impostos, no ano de 2019:

Valor do IRPJ normal

R$ 489.200,00

Valor do IRPJ Adicional

R$ 187.400,00

Valor da CSLL normal

R$ 293.520,00

Fonte: Autor

Com base no contexto apresentado, assinale a alternativa que apresenta corretamente os lançamentos contábeis das provisões:

Escolha uma:
a.
D – Despesas de IRPJ e CSLL (Despesa) R$ 970.120,00.

C – IRPJ a recolher (Passivo Circulante) R$ 676.600,00.
C – CSLL a recolher (Passivo Circulante) R$ 293.520,00.

b.
C – Despesas de IRPJ e CSLL (Despesa) R$ 970.120,00.

D – IRPJ a recolher (Passivo não Circulante) R$ 782.820,00.
D – CSLL a recolher (Passivo não Circulante) R$ 187.400,00.

c.
D – Despesas de IRPJ e CSLL (Despesa) R$ 970.120,00.

C – IRPJ a recolher (Passivo Circulante) R$ 480.920,00.
C – CSLL a recolher (Passivo Circulante) R$ 489.200,00.

d.
D – Despesas de IRPJ e CSLL (Despesa) R$ 970.120,00.

C – IRPJ a recolher (Passivo não Circulante) R$ 676.600,00.
C – CSLL a recolher (Passivo não Circulante) R$ 293.520,00.

e.
C – Despesas de IRPJ e CSLL (Despesa) R$ 970.120,00.

D – IRPJ a recolher (Passivo Circulante) R$ 676.600,00.
D – CSLL a recolher (Passivo Circulante) R$ 293.520,00.

Answer 1

Resposta:

D – Despesas de IRPJ e CSLL (Despesa) R$ 970.120,00.

C – IRPJ a recolher (Passivo Circulante) R$ 676.600,00.

C – CSLL a recolher (Passivo Circulante) R$ 293.520,00.

Explicação: