Question

Suponhamos que uma pessoa jurídica optante pelo lucro real anual, no mês de janeiro de 20x4, apresente os seguintes dados:



Receita de vendas de produtos: R$ 897.520,00

Receita de comissões: R$ 37.500,00

Rendimentos sobre aplicações financeiras: R$ 5.600,00

IPI sobre os produtos vendidos: R$ 44.876,00

IRRF sobre comissões: R$ 562,50

Incentivo PAT (gastos efetivos com refeições): R$ 5.560,00



Com base nas informações fornecidas e sabendo-se que a empresa optou pelo cálculo pelo Regime de Estimativa, qual será o imposto de renda devido?

Answer 1

Resposta:

R$ 17.009,11  IRPJ a Pagar

Explicação:

Cálculo do Coeficiente    

Receita de Venda de Produtos                       R$ 897.520,00      Dedução do IPI Sobre os Produtos Vendidos  -R$ 44.876,00      Base para cálculo do coeficiente  8% sobre    R$ 852.644,00 = R$ 68.211,52

Receita de Comissões  R$ 37.500,00 x coeficiente de 32%= R$ 12.000,00  

a soma de 68.211,52+12.000,00 =80.211,52 x 15% = 12.031,73  

Parcela dedutiva do lucro R$ 80.211,52-(20.000) = R$ 60.211,52 x 10% = R$ 6.021,15  

R$ 18.052,88  IRPJ Apurado (12.031,73+6.021,15)

 -R$ 562,50  Dedução IRRF Sobre Comissão

  -R$ 481,27  Dedução IRRF Incentivo do PAT  ou seja, R$ 12.031,73 x 4%

 

R$ 17.009,11  IRPJ a Pagar