Rodrigo é o contador da organização Tropical Ltda (fictícia), uma organização industrial da cidade de Maringá/PR, de pequeno porte, tributada pelo lucro real, que iniciou suas atividades em 20x0. A Tropical Ltda possui como principais valores institucionais a transparência e a diligência na prestação de contas aos proprietários.
No mês de janeiro/20x1, Rodrigo efetuou o levantamento dos saldos contábeis das contas patrimoniais (saldos em 31/12/20x0) e de resultado (período de 01/01/20x0 a 31/12/20x0) da Tropical Ltda. Rodrigo fez essa apuração para demonstrar aos seus proprietários o desempenho de 20x0, bem como a situação economia, financeira e patrimonial da Tropical Ltda após seu 1º ano de atividades.
Os montantes financeiros apurados por Rodrigo, referentes às contas patrimoniais e de resultado de 20x0, estão relacionados no Quadro 01:
Os valores descritos no Quadro 01 estão em reais (sem arredondamento).
Ressalta-se que a conta Lucros ou Prejuízos Acumulados ao final de 31/12/20x0 precisa ter saldo contábil zero (R$ 0,00). Desta forma, os proprietários da Tropical Ltda, em 31/12/20x0, deliberaram sobre a destinação do lucro.
Foi decidido pelos proprietários que todo o lucro do período apurado na DR da Tropical Ltda (01/01/20x0 a 31/12/20x0) seria destinado para a conta Reservas para Contingências, do Patrimônio Líquido. Sendo assim, Rodrigo precisa atualizar o saldo do balancete correspondente a essa conta patrimonial após apurar o lucro na DR.
SANTOS, T. G. da S. Estrutura das Demonstrações Contábeis. 2ª ed. Maringá-Pr.: UniCesumar, 2019.
Considerando o enunciado, resolva as questões ([a] a [f]) a seguir:
a) (valor até 25% da nota) Avalie as contas contábeis do Quadro 1, defina quais são as contas de resultado, e estruture a Demonstração do Resultado da Tropical Ltda referente ao período de 01/01/20x0 a 31/12/20x0. (utilize a planilha Estrutura da DR).
b) (valor até 20% da nota) Avalie as contas contábeis do Quadro 1, defina quais são as contas patrimoniais, e estruture o Ativo da Tropical Ltda para o exercício findo em 31/12/20x0. (utilize a planilha Estrutura do BP).
c) (valor até 20% da nota) Avalie as contas contábeis do Quadro 1, defina quais são as contas patrimoniais, e estruture o Passivo + Patrimônio Líquido da Tropical Ltda para o exercício findo em 31/12/20x0. (utilize a planilha Estrutura do BP).
d) (valor até 15% da nota) Explique (em até 10 linhas) se a Tropical Ltda, organização de pequeno porte, precisa destinar todo o lucro apurado na DR para as reservas de lucros. Argumente com base na atualização das Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs). (utilize a planilha Discursivas).
e) (valor até 10% da nota) Explique (em até 10 linhas) qual será o efeito (aumento ou diminuição) no Patrimônio Líquido da Tropical Ltda do reconhecimento do resultado apurado na DR da Tropical Ltda. Apresente os montantes apurados na sua argumentação. (utilize a planilha Discursivas).
f) (valor até 10% da nota) Argumente (em até 10 linhas) porque o valor total do Ativo e o valor total do Passivo + Patrimônio Líquido da Tropical Ltda são iguais. (utilize a planilha Discursivas).
Soluções para a tarefa
Resposta:
A) RECEITA BRUTA DE VENDA DE MERCADORIAS, PRODUTOS R$ 150.000,00
VENDA DE PRODUTOS OU MERCADORIAS R$ 150.000,00
Vendas à prazo R$ 50.000,00
Vendas à vista R$ 100.000,00
DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA -R$ 40.875,00
Impostos Incidentes sobre Vendas
COFINS sobre vendas -R$ 11.400,00
ICMS sobre vendas -R$ 27.000,00
PIS sobre vendas -R$ 2.475,00
RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS R$ 109.125,00
CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS -R$ 30.483,96
Custo de mercadorias vendidas -R$ 30.483,96
RESULTADO OPERACIONAL BRUTO R$ 78.641,04
DESPESAS OPERACIONAIS -R$ 58.641,05
DESPESAS DE VENDAS
Despesas com Pessoal -R$ 32.441,05
13º salários -R$ 1.666,67
Férias -R$ 2.222,17
FGTS -R$ 1.911,11
INSS -R$ 6.641,10
Salários e ordenados à pagar -R$ 20.000,00
DESPESAS COM PROVISÕES
Provisões para garantia -R$ 700,00
Provisões ficais, previdenciárias, trabalhistas e cíveis -R$ 1.500,00
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Amortização de marcas -R$ 2.500,00
Amortização de patentes -R$ 800,00
Amortização com pesquisa e desenvolvimento -R$ 3.000,00
Depreciação de instalações -R$ 7.000,00
Depreciação de máquinas e equipamentos -R$ 1.500,00
Depreciação de móveis e utensílios -R$ 1.200,00
Depreciação de veículos -R$ 8.000,00
RESULTADO ANTES DOS IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES R$ 19.999,99
IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL -R$ 4.800,00
Contribuição social sobre o lucro -R$ 1.800,00
Imposto de renda sobre vendas -R$ 3.000,00
LUCRO OU PREJUÍZO LÍQUIDO DO PERÍODO R$ 15.199,99
Lucro do período 15,199,99
B) ATIVO R$ 924.700,00
ATIVO CIRCULANTE
DISPONÍVEL R$ 102.000,00
Caixa R$ 2.000,00
Banco com movimento R$ 30.000,00
aplicações financeiras a curto prazo R$ 70.000,00
CLIENTES R$ 38.000,00
duplicatas a receber R$ 40.000,00
perdas estimadas com crédito de liquidação duvidosa -R$ 2.000,00
OUTROS CRÉDITOS R$ 12.000,00
títulos a receber R$ 12.000,00
ESTOQUES R$ 15.300,00
estoques de matérias direto R$ 800,00
estoques dematéria prima R$ 4.500,00
estoques de produtos acabados R$ 10.000,00
DESPESA DO EXERCÍCIO SEGUINTE R$ 14.400,00
assinaturas a aproprias R$ 1.200,00
aluguéis pagos antecipadamentes R$ 13.200,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE
ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
CRÉDITOS E VALORES R$ 110.000,00
títulos a receber longo prazo R$ 10.000,00
aplicações financeiras a longo prazo R$ 100.000,00
ATIVO IMOBILIZADO
BENS EM OPERAÇÃO R$ 387.000,00
terreno R$ 250.000,00
instalações R$ 70.000,00
máquinas e equipamentos R$ 15.000,00
móveis e utensílios R$ 12.000,00
veículos R$ 40.000,00
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA -R$ 17.700,00
Depreciação de instalações -R$ 7.000,00
Depreciação de máquinas e equipamentos -R$ 1.500,00
Depreciação de móveis e utensílios -R$ 1.200,00
Depreciação de veículos -R$ 8.000,00
INTANGÍVEL
INTANGÍVEIS AVALIADOS PELO CUSTO R$ 120.000,00
Marcas R$ 50.000,00
Patentes R$ 40.000,00
Pesquisa e desenvolvimento R$ 30.000,00
AMORTIZAÇÃO ACUMULADA -R$ 6.300,00
Amortização de marcas -R$ 2.500,00
Amortização de patentes -R$ 800,00
Amortização de pesquisa e desenvolvimento -R$ 3.000,00
C) PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO R$ 774.699,99
PASSIVO R$ 199.500,00
PASSIVO CIRCULANTE
SALÁRIOS E ENCARGOS SOCIAIS R$ 32.441,12
Ordenados e salários a pagar R$ 20.000,00
13º a pagar R$ 1.666,67
Férias a pagar R$ 2.222,22
INSS a pagar R$ 6.641,12
FGTS a recolher R$ 1.911,11
FORNECEDORES R$ 5.300,00
Fornecedores nacionais R$ 5.300,00
OBRIGAÇÕES FISCAIS R$ 45.675,00
ICMS a recolher R$ 27.000,00
IR a pagar R$ 3.000,00
CS a pagar R$ 1.800,00
PIS a recolher R$ 2.475,00
COFINS a recolher R$ 11.400,00
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS R$ 21.883,88
Empréstimos a curto prazo R$ 10.000,00
Financiamento a curto prazo R$ 10.000,00
Títulos a pagar R$ 1.200,00
Juros a pagar de empréstimos e financiamentos R$ 683,88
PROVISÕES R$ 2.200,00
Provisões para garantia R$ 700,00
Provisões fiscais previdenciarias, trabalhistas e cíveis R$ 1.500,00
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
EMPRÉSTIMOS E FINANCIMENTOS R$ 92.000,00
Empréstimos a longo prazo R$ 40.000,00
Financiamentos a longo prazo R$ 40.000,00
Títulos a pagar longo prazo R$ 12.000,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO R$ 575.199,99
CAPITAL SOCIAL R$ 400.000,00
Capital subscrito R$ 400.000,00
RESERVAS DE LUCROS R$ 175.199,99
Reserva legal R$ 50.000,00
Reserva estatutária R$ 60.000,00
Reserva de contingência R$ 65.199,99
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
Explicação: Se alguém tiver a D e a E, até a F também pra comparar. Agradeço.