Olá, estudante!
Chegou o momento de explorar de forma PRÁTICA os conteúdos aprendidos na nossa disciplina! Para isso, leia as informações apresentadas abaixo:
A empresa Alfa Ltda. atua no comercio atacadista de roupas de cama. Durante o mês de dezembro/x0 ocorreram os seguintes fatos a serem registrados pela contabilidade:
02/12 - Pagamento antecipado da assinatura de uma revista digital para o período de 6 meses no valor de R$ 1.200,00
05/12 - Compra de 60 kits de colcha de casal (Mercadorias) a vista no valor de R$ 160,00 cada, totalizando R$ 9.600,00. Os impostos recuperáveis são: ICMS 12%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%.
09/12 - Venda à prazo de 80 kits de colcha de casal ao preço de R$ 250,00, totalizando R$ 20.000,00. Os impostos incidentes sobre a venda são: ICMS 12%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%.
12/12 - Recebimento em devolução de 6 kits de colcha de casal vendidos no dia 09 de dezembro.
15/12 - Aplicação financeira de liquidez imediata, junto ao Banco, no valor de R$ 7.000,00, sendo o valor descontado diretamente da conta corrente.
30/12 - Reconhecimento da depreciação do veículo e dos móveis e utensílios referente ao mês de dezembro de acordo com a taxa definida pela receita federal. Estes imobilizados são referentes ao setor administrativo.
30/12 - Reconhecimento da despesa do primeiro mês de assinatura da revista digital, contratada no dia 02 de dezembro.
Com base nestes fatos, pede-se:
a) Contabilizar no Livro Diário e no Livro Razão:
*Fatos ocorridos durante o mês de dezembro/x0;
*Compensação dos impostos;
*Encerramento das contas de resultado.
b) Elaborar as seguintes demonstrações referentes a dezembro/x0:
*Demonstração do Resultado do Exercício
*Balanço Patrimonial
Soluções para a tarefa
Resposta:Fatos ocorridos durante o mês de dezembro de 20x0
02/dez Pagamento antecipado da assinatura de uma revista digital para o período de 6 meses no valor de R$ 1.200,00
D - ASSINATURA DE JORNAIS E REVISTAS A APROPRIAR (DESPESA ANTECIPADA) 1.200,00
C - BANCO CONTA MOVIMENTO 1.200,00
05/dez Compra de 60 kits de colcha de casal (Mercadorias) a vista no valor de R$ 160,00 cada, totalizando R$ 9.600,00. Os impostos recuperáveis são: ICMS 12%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%.
D - MERCADORIAS 7.560,00
D - ICMS A RECUPERAR 1.152,00
D - PIS A RECUPERAR 158,40
D - COFINS A RECUPERAR 729,60
C - BANCO CONTA MOVIMENTO 9.600,00
09/dez Venda à prazo de 80 kits de colcha de casal ao preço de R$ 250,00, totalizando R$ 20.000,00. Os impostos incidentes sobre a venda são: ICMS 12%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%.
D - DUPLICATAS A RECEBER 20.000,00
C - RECEITA DE VENDAS 20.000,00
D - CMV 9.420,00
C - MERCADORIAS 9.420,00
D - ICMS SOBRE VENDAS 2.400,00
C - ICMS A RECOLHER 2.400,00
D - PIS SOBRE VENDAS 330,00
C - PIS A RECOLHER 330,00
D - COFINS SOBRE VENDAS 1.520,00
C - COFINS A RECOLHER 1.520,00
12/dez Recebimento em devolução de 6 kits de colcha de casal vendidos no dia 09 de dezembro.
D - DEVOLUÇÃO DE VENDAS 1.500,00
C - DUPLICATAS A RECEBER 1.500,00
D - ESTOQUE DE MERCADORIAS 706,50
C - CMV 706,50
D - ICMS A RECUPERAR 180,00
C - ICMS SOBRE VENDAS 180,00
D - PIS A RECUPERAR 24,75
C - PIS SOBRE VENDAS 24,75
D - COFINS A RECUPERAR 114,00
C - COFINS SOBRE VENDAS 114,00
15/dez Aplicação financeira de liquidez imediata, junto ao Banco, no valor de R$ 7.000,00, sendo o valor descontado diretamente da conta corrente.
D - APLICAÇÃO FINANCEIRA LIQ. IMEDIATA 7.000,00
C - BANCO CONTA MOVIMENTO 7.000,00
30/dez Reconhecimento da depreciação do veículo e dos móveis e utensílios referente ao mês de dezembro de acordo com a taxa definida pela receita federal. Estes imobilizados são referentes ao setor administrativo.
D - DESPESAS ADMINISTRATIVAS DE DEPRECIAÇÃO 2.166,67
C - DEPRECIAÇÃO ACUMULADA 2.166,67
30/dez Reconhecimento da despesa do primeiro mês de assinatura da revista digital, contratada no dia 02 de dezembro.
D - ASSINATURA DE JORNAIS E REVISTAS 200,00
C - ASSINATURA DE JORNAIS E REVISTAS A APROPRIAR 200,00
30/dez Compensação dos Impostos
D - ICMS A RECOLHER 5.532,00
C - ICMS A RECUPERAR 5.532,00
D - PIS A RECOLHER 783,15
C - PIS A RECUPERAR 783,15
D - COFINS A RECOLHER 3.043,60
C - COFINS A RECUPERAR 3.043,60
30/dez Encerramento das Contas de Resultado
Contas de Receitas
D - RECEITA COM VENDA 20.000,00
C - RESULTADO DO EXERCÍCIO 20.000,00
Contas de Despesas
D - RESULTADO DO EXERCÍCIO 16.511,42
C - CMV 8.713,50
C - ICMS SOBRE VENDAS 2.220,00
C - PIS SOBRE VENDAS 305,25
C - COFINS SOBRE VENDAS 1.406,00
C - DESPESA DE DEPRECIAÇÃO - ADM 2.166,67
C - DEVOLUÇÃO DE VENDAS 1.500,00
C - DESPESAS COM JORNAIS E REVISTAS 200,00
Transferência para Reserva de Lucros
D - RESULTADO DO EXERCÍCIO 3.488,58
C - RESERVA DE LUCRO 3.488,58
Explicação:
Vamos realizar a contabilização dos eventos ocorridos na empresa Alfa Ltda.
02/dez Pagamento antecipado da assinatura de uma revista digital
- D - Assinatura de jornais e revistas (despesa antecipada) - 1.200,00
- C - Banco conta movimento - 1.200,00
05/dez Compra de 60 kits de colcha de casal com impostos recuperáveis
- D - Estoque de mercadorias - 7.560,00
- D - ICMS a recuperar - 1.152,00
- D - PIS a recuperar - 158,40
- D - COFINS a recuperar - 729,60
- C - Banco conta movimento - 9.600,00
09/dez Venda à prazo de 80 kits de colcha de casal
- D - Duplicatas a receber - 20.000,00
- C - Receita de vendas- 20.000,00
- D - CMV - 9.420,00
- C - Estoque de mercadorias 9.420,00
- D - ICMS sobre vendas - 2.400,00
- C - ICMS a recolher - 2.400,00
- D - PIS sobre vendas - 330,00
- C - PIS a recolher - 330,00
- D - COFINS sobre vendas - 1.520,00
- C - COFINS a recolher - 1.520,00
12/dez Devolução de 6 kits de colcha de casal vendidos
- D - Devolução de vendas 1.500,00
- C - Duplicatas a receber 1.500,00
- D - Estoque de mercadorias 706,50
- C - CMV 706,50
- D - ICMS a recuperar 180,00
- C - ICMS sobre vendas 180,00
- D - PIS a recuperar 24,75
- C - PIS sobre vendas 24,75
- D - COFINS a recuperar 114,00
- C - COFINS sobre vendas 114,00
15/dez Aplicação financeira de liquidez imediata
- D - Aplicação financeira 7.000,00
- C - Banco movimento 7.000,00
30/dez Reconhecimento da depreciação
- D - Despesa com depreciação 2.166,67
- C - Depreciação acumulada 2.166,67
30/dez Reconhecimento da despesa de assinatura da revista digital,
- D - Assinatura de revistas e jornais 200,00
- C - Assinatura de revistas e jornais a apropriar 200,00
30/dez Compensação dos Impostos
- D - ICMS a recolher 5.532,00
- C - ICMS a recuperar 5.532,00
- D - PIS a recolher 783,15
- C - PIS a recuperar 783,15
- D - COFINS a recolher 3.043,60
- C - COFINS a recuperar 3.043,60
30/dez Encerramento das Contas de Resultado
- D - Receita com venda 20.000,00
- C - Resultado do exercício 20.000,00
- D - Resultado do exercício 16.511,42
- C - CMV 8.713,50
- C - ICMS sobre vendas 2.220,00
- C - PIS sobre vendas 305,25
- C - COFINS sobre vendas 1.406,00
- C - Despesa de depreciação 2.166,67
- C - Devolução de vendas 1.500,00
- C - Despesas com jornais e revistas 200,00
- D - Resultado do exercício 3.488,58
- C - Reserva de lucros 3.488,58
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Assinale a alternativa correta sobre o Ativo:
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a) Se a empresa tivesse registrado o ajuste no momento oportuno, como deveria ser efetuado o lançamento contábil da operação
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