O gestor Geraldo irá abrir uma empresa de prestação de serviços de consultoria empresarial em conjunto com um sócio domiciliado no exterior. Ele possui uma perspectiva de R$ 150.000,00 de faturamento por ano e R$ 20.000,00 de lucro anual. Ele não sabe qual vai ser a forma de tributação da sua empresa.
Geraldo, ao conversar com seu contador, foi informado que o regime de tributação de sua consultoria poderia ser Lucro Real ou Lucro Presumido, visto que ter um sócio domiciliado é uma condição impeditiva para a tributação pelo Simples Nacional.
Veja as alíquotas da empresa:
- Pis 0,65% para Lucro Presumido e 1,65% para Lucro Real;
- Cofins 3% para Lucro Presumido e 7,6% para Lucro Real;
- IRPJ 15 % para ambos os casos, porém a base do Lucro Presumido é de 32% do faturamento;
- CSLL 9% para ambos os casos, porém a base do Lucro Presumido é de 32% do faturamento.
Você irá ajudar o contador. Elabore os cálculos devidos para que seja escolhida a forma de tributação menos onerosa.
Soluções para a tarefa
Resposta:
LUCRO PRESUMIDO:
PIS: 975,00
COFINS: 4500,00
IRPJ: 7200,00
CSLL: 4320,00
TOTAL: 16995,00
LUCRO REAL
PIS: 2475,00
COFINS: 11400,00
IRPJ: 3000,00
CSLL: 1800,00
TOTAL: 18675,00
A tributação menos onerosa é pelo LUCRO PRESUMIDO.
Explicação:
Resposta:
lucro presumido: Pis: 150.000,00 x 0,65% = 975,00
Cofins: 150.000,00 x 3% = 4500,00
Irpj: 150.000,00 x 32% = 48.000,00 x 15% = 7200,00
CSLL: 150.000,00 x 32% = 48.000,00 x 9% = 4.320,00
Lucro real: Pis : 1,65% x 150.000,00 = 2.475,00
Cofins: 7,6% x 150.000,00 = 11.400,00
Irpj: 15% x 20.000,00 = 3.000,00
CSLL: 9% X 20.000,00 = 1.800,00
Explicação:
a alíquota do IRPJ é de 15% sobre o lucro apurado, com adicional de 10% somente sobre a parcela do lucro que exceder R$20.000,00 ao mês.
no caso do lucro presumido, a base de cálculo do IRPJ é de 150.000 x 32%, ou seja, 48.000,00. O adicional de IRPJ só incide sobre o lucro anual que exceder R$240.000,00.