Question

(Lucro real: apuração do IRPJ e da CSLL)
1) A empresa Cia. Transporte Bem, especializada em viagens turísticas, tem apresentado bom desempenho ao longo do ano. Sabe-se que a empresa é optante pelo Lucro Real e, no mês de novembro, apresentou Receita de R$300.000,00.


Se a empresa Cia. Transporte Bem apurar o IRPJ e a CSLL pela estimativa mensal, qual será o valor do IRPJ?​​​​​​​



A. R$4.000,00.


B. R$10.000,00.


C. R$22.000,00.


D. R$7.200,00.


E. R$3.600,00.

Answer 1

Resposta:

B. R$10.000,00.

Explicação:

R$300.000,00 * 16% = R$48.000,00

IRPJ:

R$48.000,00 * 15% = R$7.200,00

R$28.000,00 * 10% = R$2.800,00

R$7.200,00 + R$2.800,00 = R$10.000,00

Na estimativa mensal, é necessário achar a base de cálculo, multiplicando a receita pelo percentual específico para cada tipo de receita empresarial. No caso das receitas de transporte, exceto carga, o percentual é de 16%.

Assim, como a base de tributação é de R$48.000,00, tem um valor de IRPJ de R$7.200,00, mais adicional de R$2.800,00, ficando o total em R$10.000,00.

Espero ter ajudado...