Elabore o orçamento empresarial, utilizando as informações abaixo:
A empresa Controlando Ltda. precisa elaborar seu orçamento empresarial para o primeiro trimestre do ano de 2021. De acordo com as expectativas do mercado e considerando o histórico de vendas, a empresa estima as seguintes vendas e preços por mês:
JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
UNIDADES 14.000 14.200 15.300
PREÇO POR UNIDADE 35,00 36,00 40,00
Os impostos incidentes sobre as vendas são os seguintes:
ICMS: 12% (calculado sobre o valor de venda)
PIS: 0,65 % (calculado sobre o valor de venda)
COFINS: 3,0 % (calculado sobre o valor de venda)
Os impostos incidentes sobre o lucro são os seguintes:
Contribuição Social: 9%
A alíquota do IRPJ é de 15% sobre o lucro apurado, com adicional de 10% sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20.000,00 / mês.
A política de venda da empresa consiste em realizar suas vendas, em 40% à vista e o restante em 3 parcelas mensais. O saldo inicial de contas a receber é de R$ 190.000,00.
Para atender aos meses de maior demanda, a empresa estoca parte da produção O estoque inicial é formado por 3.000 unidades. Ela estima a seguinte necessidade de estoque de segurança ao fim de cada mês:
JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
UNIDADES 4.000 4.200 4.400
Para que a empresa atinja suas metas, os gestores estabelecem uma política de estoque e compra de matéria-prima, para eventuais demandas extras. Cada unidade produzida consome 12 kg de material cujo valor de aquisição para o período será de R$ 0,50/kg no período. O estoque inicial de matéria-prima é de 200.000 kg. O estoque mínimo de matéria-prima exigido deve ser no primeiro trimestre conforme informações abaixo:
JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
UNIDADES 150.000 200.000 250.000
Cada unidade produzida consome 20 minutos de mão-de-obra direta, cujo custo médio da mão de obra é de R$ 15,00/hora.
A empresa estima os seguintes custos indiretos de fabricação:
Custos indiretos de Fabricação JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
Materiais Indiretos/R$ por unidade 0,10 0,10 0,10
Custo fixos R$ 2.000,00 2.000,00 2.000,00
A empresa paga comissão a seus vendedores o valor de R$ 1,50 por unidade vendida. As demais despesas são consideradas fixas, conforme tabela abaixo:
Despesas Fixas JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
Salários e encargos sóciais (R$) 5.200,00 5.200,00 5.200,00
Seguros 132,00 132,00 132,00
Marketing 800,00 800,00 800,00
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