Determinado Prestador de Serviços optante pelo Lucro Presumido apresentou as seguintes informações no mês de maio de 2019: 1. Prestação de serviço no mercado interno no mês: R$ 259.000,00. 2. Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 400,00. 3. Sobre os rendimentos de aplicações há retenção de R$ 60,00 de IRRF.4. Recebeu R$ 80,00 de juros na cobrança de clientes. 5. Obteve R$ 90,00 em descontos obtidos no pagamento de duplicatas. 6. Recebeu da Sr. Pedro Amaral R$ 700,00 de aluguel (não relacionado à atividade da empresa). 7. Obteve R$ 2.100,00 de resultado positivo de equivalência patrimonial. 8. Recebeu da CIA fabril S/A R$ 600,00 de aluguel (não relacionado à atividade da empresa). 9. Obteve recuperação de despesas no valor de R$ 800,00. Sobre o valor a ser pago de IRP), referente ao mês de maio de 2019, já considerando o desconto do IRRF, assinale a alternativa CORRETA: OA) R$12.772,50. OB) R$ 19.327,50. C) R$ 15.450,50. OD) R$ 17.325,50. Antaring Dravima
Soluções para a tarefa
Resposta:Primeiramente temos que encontrar a base de cálculo do imposto de renda, para este caso, para isto, proceda da seguinte forma:
Para cálculo das vendas dos produtos:
( = ) Receita de Vendas de Produtos R$ 919.779,00
( - ) IPI sobre as vendas ..................... R$ 45.988,95
( - ) Vendas Canceladas .................... R$ 12.546,00
( - ) Desconto incondicionais concedidos.. R$ 10.000,00
( = ) R$ 851.244,05 x 8% = R$ 68.099,52
Para cálculo das receitas com serviços:
( = ) Receita de Prestação de Serviços R$ 465.236,00 x 32%
( = ) R$ 148.875,52
logo:
R$ 148.875,52 + R$ 68.099,52 + R$ 3 780,00 (dos alugueis) + R$ 11.500,00 (das aplicações = R$ 232.255,04
Esta é a base de cálculo do Imposto de Renda, sendo assim, devemos calcular os 15% sobre o valor total da base de cálculo + 10% sobre o valor que exceder a R$ 60.000,00 (tendo em vista que o limite por mês é de R$ 20.000,00), sendo assim, para descobrirmos o valor devido do importo de renda, do problema temos que:
R$ 232.255,04 x 15% = R$ 34.838,26
Mais o adicional de 10% sobre o excedente, temos: R$ 232.255,04 - R$ 60.000,00 = R$ 172.255,04.
Logo R$ 172.255,04 x 10% = R$ 17.255,50.
Soma-se R$ 34.838,26 + R$ 17.255,50, chegaremos então no valor do imposto de renda de R$ 52.063,76, contudo devemos nos lembrar que temos o valor de R$ 3.650, para ser compensado, por isso o valor devido será de: R$ 52.063,76 - R$ 3.650 = R$ 48.413,76
Rendimentos de Alugueis............ R$ 3 780,00
Rendimentos de Aplicações Financeiras.... R$ 11.500,00
IRRF Sobre receitas computadas.............. R$ 3.650,00
Explicação:
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