De acordo com a Lei 6.404/76 atualizada pelas Leis 11.638/2007 e 11.941/2009, artigo 176 "Ao fim de cada exercício social, a diretoria fará elaborar, com base na escrituração mercantil da companhia, as seguintes demonstrações financeiras, que deverão exprimir com clareza a situação do patrimônio da companhia e as mutações ocorridas no exercício:
Soluções para a tarefa
Resposta:
Lançamento 1
Investimento no capital social da empresa, pelos sócios, no valor total de R$100.000,00 em dinheiro.
D = Caixa R$100.000,00 (1) => O nº (1) refere-se à operação nº 1.
C = Capital Social R$100.000,00 (1) => O nº (1) refere-se à operação nº 1.
Lançamento 2
Compra de mercadorias (estoques) do fornecedor Super Barato Ltda., no valor total de R$40.000,00, sendo R$15.000,00 em dinheiro e R$ 25.000,00 a prazo.
D = Mercadorias (Estoques) R$40.000,00 (2)
C = Caixa R$15.000,00 (2)
C = Fornecedores R$25.000,00 (2)
Procedimentos para fechamento do primeiro balancete de verificação:
Os números 4, 8 e 9, apresentados no primeiro balancete de verificação, correspondem aos saldos das contas dos razonetes. Nesse momento, todas as contas são relacionadas e, caso ocorra divergência, é preciso corrigir a conta específica.
Por exemplo:
4 = Custo das Mercadorias Vendidas CMV R$30.000,00 => saldo da conta
8 = Despesas de Salários R$5.000,00 => saldo da conta
9 = Duplicatas a Receber R$20.000,00 => saldo da conta
Procedimentos para fechamento do segundo balancete de verificação:
Todas as contas de resultado, ou seja, as contas despesas e receitas são encerradas e transferidas para a conta Resultado do Exercício, criando novos lançamentos:
Lançamento 6
D = Resultado do Exercício R$30.000,00 (6)
C = Custo das Mercadorias Vendidas CMV R$30.000,00 (6)
Lançamento 7
D = Resultado do Exercício R$5.000,00 (7)
C = Despesas de Salários R$5.000,00 (7)
Lançamento 8
D = Receita de Vendas R$55.000,00 (8)
C = Resultado do Exercício R$55.000,00 (8)
Apuração da conta Resultado do Exercício e transferência para a conta Lucros/Prejuízos Acumulados
Lançamento 9
D = Resultado do Exercício R$20.000,00 (9)
C = Lucros/Prejuízos Acumulados R$20.000,00 (9)
No segundo balancete de verificação, os saldos das contas 4, 8 e 9 são encerrados (zerados) com a transferência para a Conta Resultado do Exercício. Posteriormente, a conta é encerrada com a transferência para a conta Lucros/Prejuízos Acumulados.
Novamente, relaciona-se todos os saldos das contas. Como as contas 4, 8 e 9 estão zeradas, elas não aparecem no balancete, mas sim na conta Lucros/Prejuízos Acumulados.
Finalmente, transferiu-se os saldos das contas do segundo balancete de verificação para o balanço patrimonial.
Explicação: