Caro(a) aluno(a), na atividade MAPA da disciplina de Controladoria você ajudará a Srª Bethânia, proprietária da Roupa Fashion LTDA (fictícia), a avaliar o desempenho de suas 2 lojas em dezembro/20x1.
Nesta perspectiva, você aplicará os conhecimentos adquiridos na disciplina de Controladoria, principalmente: avaliação de desempenho e descentralização (Unidade III). Ademais, você utilizará conhecimentos de outras disciplinas do curso de Gestão Financeira, contribuindo para sua formação.
Analise as informações a seguir:
01) Cada loja (1 e 2) será um Centro de Responsabilidade (Centro de Lucro). Bethânia avaliará as lojas devido: a) maior lucro, b) maior fluxo de caixa e c) total de vendas em comparação aos cadastros efetuados (indicador não financeiro).
02) A loja 1 está localizada em um Shopping Center. Comercializa apenas camisetas com o preço único de R$ 60,00/peça. A vendas de dezembro/20x1 foram 30% à vista, 50% para 30 dias (sem entrada) e 20% para 30 e 60 dias (sem entrada).
03) A loja 2 está localizada no centro da cidade. Comercializa apenas camisas com o preço único de R$ 80,00/peça. As vendas em dezembro/20x1 foram 80% à vista, 20% para 30 dias (sem entrada).
04) A loja 1 cadastrou 20.000 clientes e conseguiu vender para 13.500 deles (cada cliente adquiriu apenas 1 peça).
05) A loja 2 cadastrou 9.000 clientes e conseguiu vender para 6.000 deles (cada cliente adquiriu apenas 1 peça).
06) As Lojas tiveram os seguintes gastos em dezembro/20x1, sendo que todos foram pagos em dinheiro provenientes das vendas de dezembro/20x1 (considere inclusive que os impostos foram pagos):
Descrição Loja 1 Loja 2
Impostos 28% das receitas 28% das receitas
Custo das Mercadorias Vendidas 50% do Preço de Venda 40% do Preço de Venda
Aluguel R$ 2.000,00 R$ 4.000,00
Telefone R$ 500,00 R$ 500,00
Energia R$ 700,00 R$ 900,00
Folha de Pagamento (incluindo os impostos) R$ 8.000,00 R$ 12.000,00
Impostos sobre o Lucro 24% do lucro 24% do lucro
07) Não considere mais nenhuma informação sobre receitas ou despesas além das fornecidas nesse enunciado.
Com base no exposto, você deve apresentar:
a) O lucro da Loja 1 (utilizar planilha Lucro Loja 1).
b) O lucro da Loja 2 (utilizar planilha Lucro Loja 2).
c) O Fluxo de Caixa da Loja 1 (utilizar planilha Fluxo de Caixa Loja 1).
d) O Fluxo de Caixa da Loja 2 (utilizar planilha Fluxo de Caixa Loja 2).
e) O índice de vendas realizas em função da quantidade de cadastros efetuados da Loja 1 (utilizar planilha Índice de Venda Loja 1).
f) O índice de vendas realizas em função da quantidade de cadastros efetuados da Loja 2 (utilizar planilha Índice de Venda Loja 2).
g) Imagine que Bethânia premiará a loja com melhor desempenho em relação aos 3 índices de dezembro de 20x1 (lucro, fluxo de caixa e índice de vendas) com uma festa. Salienta-se que se a loja tivesse saldo de caixa negativo, não ganharia a festa. Qual loja receberá a premiação? Elabore uma análise do desempenho das 2 lojas em até 5 linhas (utilizar planilha Análise Gerencial).
Para resolver essa atividade, você precisará utilizar as planilhas do excel, fornecidas no Material da disciplina.
Bons estudos!
Sua resposta arquivo
OBS: FIZ AS 6 TABELAS, 3 DA LOJA 1, A DEMONSTRAÇÃO, O FLUXO, O ÍNDICE.
PORÉM, ESTOU COM DUVIDAS, NÃO SEI SE DA MANEIRA QUE EU FIZ ESTÁ CERTO, GOSTARIA DE UMA AJUDA DE QUEM SABE.
Soluções para a tarefa
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DA LOJA 1
Período: 01/12/20x1 a 31/12/20x1
(em reais)
(=) Receita Operacional Bruta R$ 810.000,00
Vendas à vista 243.000,00
Vendas a prazo 567.000,00
(-) Impostos sobre a Receita R$ 226.800,00
(=) Receita Operacional Líquida R$ 583.200,00
(-) Custo da Mercadoria Vendida R$ 405.000,00
(=) Lucro Bruto R$ 178.200,00
(-) Despesas Operacionais R$ 11.200,00
Aluguel 2.000,00
Telefone 500,00
Energia 700,00
Folha de Pagamento 8.000,00
(=) Resultado antes dos Impostos R$ 167.000,00
(-) Impostos sobre o lucro R$ 40.080,00
(=) Lucro do Período R$ 126.920,00
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DA LOJA 2
Período: 01/12/20x1 a 31/12/20x1
(em reais)
(=) Receita Operacional Bruta R$ 480.000,00
Vendas à vista 384.000,00
Vendas a prazo 96.000,00
(-) Impostos sobre a Receita R$ 134.400,00
(=) Receita Operacional Líquida R$ 345.600,00
(-) Custo da Mercadoria Vendida R$ 192.000,00
(=) Lucro Bruto R$ 153.600,00
(-) Despesas Operacionais R$ 17.400,00
Aluguel 4.000,00
Telefone 500,00
Energia 900,00
Folha de Pagamento 12.000,00
(=) Resultado antes dos Impostos R$ 136.200,00
(-) Impostos sobre o lucro R$ 32.688,00
(=) Lucro do Período R$ 103.512,00
FLUXO DE CAIXA LOJA 1
Período Dezembro/20x1.
Saldo Inicial
(+) Entradas R$ 810.000,00
Vendas à vista R$ 243.000,00
Vendas 30 dias R$ 405.000,00
Vendas 60 dias R$ 162.000,00
(-) Saídas R$ 683.080,00
Impostos (sobre vendas e lucros) R$ 266.880,00
Custo das Mercadorias R$ 405.000,00
Aluguel R$ 2.000,00
Telefone R$ 500,00
Energia R$ 700,00
Folha de Pagamento R$ 8.000,00
Saldo R$ 126.920,00
FLUXO DE CAIXA LOJA 2
Período Dezembro/20x1.
Saldo Inicial
(+) Entradas R$ 480.000,00
Vendas à vista R$ 384.000,00
Vendas 30 dias R$ 96.000,00
Vendas 60 dias R$ -
(-) Saídas R$ 376.488,00
Impostos (sobre vendas e lucros) R$ 167.088,00
Custo das Mercadorias R$ 192.000,00
Aluguel R$ 4.000,00
Telefone R$ 500,00
Energia R$ 900,00
Folha de Pagamento R$ 12.000,00
Saldo R$ 103.512,00
ÍNDICE DOS CLIENTES QUE COMPRARAM EM RELAÇÃO AOS CLIENTES CADASTRADOS NA LOJA 1
TOTAL DE CLIENTES QUE COMPRARAM 13500
TOTAL DE CLIENTES CADASTRADOS 20000
ÍNDICE DE CLIENTES QUE COMPRARAM X CLIENTES CADASTRADOS (em %). 67,5%
ÍNDICE DOS CLIENTES QUE COMPRARAM EM RELAÇÃO AOS CLIENTES CADASTRADOS NA LOJA 2
TOTAL DE CLIENTES QUE COMPRARAM 6000
TOTAL DE CLIENTES CADASTRADOS 9000
ÍNDICE DE CLIENTES QUE COMPRARAM X CLIENTES CADASTRADOS (em %). 66,67%
bom o meu ficou assim, mas ainda vou revisar para ver se está correto, se alguém puder me dar uma ajudinha eu agradeço!!!
VLW!!!