Alguém pode me ajudar ? O Hospital Semprebem realizou o seu planejamento e construiu as peças orçamentárias para o Ano de 2019. Uma vez finalizada a construção das peças orçamentárias, o hospital necessitará construir as demonstrações contábeis projetadas, em específico a DRE – Demonstrativo de Resultados Projetado – e o Fluxo de Caixa. Nesse momento, a empresa está elencando as receitas/vendas e a forma de recebimento desses valores para os 6 primeiros meses do ano:
Janeiro R$ 218.000,00 30% à vista e o restante em 2 parcelas iguais recebidas em Fevereiro e Março.
Fevereiro R$ 192.400,00 50% à vista e o restante em uma parcela única no mês de Março.
Março R$ 210.900,00 Em 3 parcelas iguais recebidas em Abril, Maio e Junho.
Abril R$ 220.000,00 10% à vista e o restante em 4 parcelas iguais recebidas em
Maio, Junho, Julho e Agosto.
Maio R$ 180.000,00 40% à vista e o restantes em uma parcela em Junho.
Junho R$ 225.400,00 60% à vista e o restante em e restante em agosto.
Com base na situação hipotética, determine o valor total mensal a ser registrado na Receita da DRE e nos recebimentos do Fluxo de Caixa.
Soluções para a tarefa
Bom dia,
Os registros na Demonstração de Resultado do Exercício é feito pelo regime de competência, portanto os registros da receita são reconhecidos independente da entrada de caixa. Então o valor da Receita na DRE é a soma das vendas dos 6 meses:
Receita: 218.000 + 192.400 + 210.900 + 220.000 + 180.000 + 225.400
Receita na DRE = 1.246.700
.
Já nos fluxos de caixa, os registros são feitos pelo regime de caixa, então só serão registradas as entradas de caixa, levando em consideração os valores recebidos apenas nos 6 primeiros meses:
→ Janeiro: 30% x 218.000 = 65.400
Valor Recebido em Março e Abril = 152.600
Total reconhecido no fluxo de caixa: 218.000
→ Fevereiro: 50% x 192.400 = 96.200
Valor recebido em Março = 96.200
Total reconhecido no fluxo de caixa = 192.400
→ Março: Parcelas recebidas em Abril, Maio e Junho
Total Reconhecido no fluxo de caixa = 210.900
→ Abril: 10% x 220.000 = 22.000
4 parcelas de 49.500
Sendo 2 em maio e junho = 49.500 x 2 = 99.000
e 2 em julho e agosto = 49.500 x 2 = 99.000
Total reconhecido no fluxo de caixa = 22.000 + 99.000 = 121.000
→ Maio: 40% x 180.000 = 72.000
Valor recebido em junho: 108.000
Valor reconhecido no fluxo de caixa = 180.000
→ Junho: 60% x 225.400 = 135.240
Valor recebido em agosto: 90.160
Valor a ser reconhecido no fluxo de caixa = 135.240
.
Somando os valores:
218.000 + 192.400 + 210.900 + 121.000 + 180.000 + 135.240 = 1.057.540
.
Portanto o valor reconhecido na receita na DRE é de R$ 1.246.700
E nos Fluxos de caixa é de R$ 1.057.540