Question

AJUDA!!!! O que estou fazendo de errado?

a- Estruturar a DRE- Demonstração do Resultado do Exercício e o Balanço Patrimonial, com base no Balancete de Verificação de 31.12.2006, observando as técnicas contábeis;
b- Calcular o C M V – Custo da mercadoria Vendida a ser incluído na DRE;;
c- Calcular a provisão do Imposto de Renda a razão de 15% e a Contribuição Social de 9%;
d- Constituir 5% de Reserva Legal para este exercício;
e- O saldo do lucro líquido do exercício fica à disposição da assembleia dos acionistas;
f- Informação sobre o inventario: o valor do estoque final de 31.12.2006 é de R$ 19.600,00;


1 Caixa 3.000,00
2 Aplicações de liquidez imediata 3.600,00
3 Duplicatas a receber (em 30 dias) 5.600,00
4 Duplicatas descontadas 600
5 Estoque inicial (01.01.2006) 1.200
6 Compras liquidas do período 31.700,00
7 Créditos a receber com prazo de carência de 8 anos 7.800,00
8 Participação no capital de outra empresa 4.500,00
9 Veículos de usa da empresa 6.570,00
10 Depreciação Acumulada de veículos 2.500,00
11 Marcas & Patentes 1.700,00
12 Fornecedores 11.700,00
13 Impostos s/vendas a recolher 1.700,00
14 Empréstimos bancários (curto prazo) 6.590,00
15 Financiamentos bancários -FINAME (prazo 9 anos) 3.000,00
16 Capital Social integralizado 16.000,00
17 Reservas de capital 1.850,00
18 Reserva de Lucros – Reserva Legal 300
19 Receitas – vendas de mercadorias a prazo 35.000,00
20 ICMS sobre vendas 4.815,00
21 PIS sobre vendas 227
22 Cofins sobre vendas 1.030,00
23 Despesas com comissões sobre vendas 2.700,00
24 Despesas com propaganda 1.800,00
25 Despesas com feiras e exposições 1.400,00
26 Despesas gerais e administrativas 1.900,00
26 Despesas com depreciações 1.320,00
26 Receitas financeiras 1.622,00
Total 80.862,00

CMV = ?
Estoque inicial: Ei=1.200
Estoque final: Ef=19.600
Compras: C=31.700

CMV = Ei + C – Ef => CMV = 1.200 + 31.700 – 19.600 = 13.300

Receita Bruta de Vendas 35.000,00
(-) ICMS sobre vendas (4.815,00)
(-) PIS sobre vendas (227,00)
(-) COFINS sobre vendas (1.030,00)
Receita Líquida de Vendas 28.928,00
(-) CMV (13.300,00)
Lucro bruto 15.628,00
(-) Despesas com comissão sobre vendas (2.700,00)
(-) Despesas com propaganda (1.800,00)
(-) Despesas com feiras e exposições (1.400,00)
(-) Despesas gerais e administrativas (1.900,00)
(-) Despesas com depreciações (1.320,00)
(+) Receitas Financeiras 1.622,00
Lucro líquido 8.130,00
(-) CSLL (= 9% x 8.130,00) (731,70)
(-) IRPJ (= 15% x 7.398,30) (1.109,74)
Lucro líquido após IR e CS 6.288,56
Reserva Legal 314,40
Lucro Liquido após o Exercicio 5.974.16

BALANÇO PATRIMONIAL
*ATIVO

CIRCULANTE 31.200,00
DISPONIVEL 6.600,00
Caixa 3.000,00
Bancos c/disposição 3.600,00
CRÉDITOS 5.000,00
Duplicatas a receber 5.600,00
(-) Duplicatas descontadas -600
ESTOQUES 19.600,00
Mercadorias 19.600,00


NÃO CIRCULANTE 18.070,00
REALIZAVEL a L. PRAZO
Créditos a receber 7.800,00
INVESTIMENTOS
Participação em outra empresa 4.500,00
IMOBILIZADO
Veículos 6.570,00
(-) Depreciações acumuladas -2.500,00

INTANGIVEL
Marcas & patentes 1.700,00
TOTAL DO ATIVO 49,270,00

*PASSIVO

CIRCULANTE 20.889,20
Fornecedores 11.700,00
Empréstimo Bancário (curto prazo) 6.590,00
CSLL a Pagar 974,70
IRPJ a Pagar 1.624,50


NÃO CIRCULANTE 3.000,00
Financiamentos bancários L.P 3.000,00

PATRIMONIO LIQUIDO
Capital Social 16.000,00
Reservas de capital 1.850,00
Reserva Legal 300
Lucros Acumulados 5.974,16

TOTAL DO PASSIVO 49.713,36

Answer 1

Olá, Claudinho.

O único erro está no cálculo do IRPJ, pois, de acordo com o inciso IX do parágrafo único do artigo 249 do RIR/99 (Decreto n.º 3.000, de 26/03/1999), a CSLL deve ser adicionada ao Lucro Líquido, para efeito de determinação da base de cálculo do IRPJ.
O cálculo, portanto, da CSLL e da IRPJ ficaria assim:
(-) CSLL (= 9% x 8.130,00)          (731,70)
(-) IRPJ (= 15% x 8.130,00)      (1.219,50)