A Marisol S.A. é uma empresa comercial, optante pelo Lucro Presumido, que atua com a
venda por atacado de vestuários em geral. No primeiro trimestre do ano de 2021 foram
levantadas as seguintes informações
Soluções para a tarefa
Resposta:
Presunção = R$ 2.000.000,00 x 8% (alíquota de presunção) = R$ 160.000,00
IRPJ = R$ 160.000,00 x 15%(alíquota IRPJ) = R$ 24.000,00
Adicional do IR = (R$ 160.000,00- R$ 60.000,00) = R$ 100.000,00 x 10% = R$ 10.000,00
IRPJ a pagar no trimestre = R$ 24.000,00 + R$ 10.000,00 = R$ 34.000,00
Presunção = R$2.000.000,00 x 12% (alíquota de presunção) = R$ 240.000,00
CSLL a pagar no trimestre = R$ 240.000,00 x 9%(alíquota SCLL) = R$ 21.600,00
Explicação:
Com as alíquotas acima, fica mais fácil saber como calcular o lucro presumido, mas é importante lembrar que, nesse regime, os tributos são apurados separadamente, então é preciso considerar as particularidades de cada um para fazer o cálculo.
O Adicional de IRPJ será o valor que exceder R$ 60.000,00 da base de cálculo do trimestre, e o valor excedente deve ser multiplicado por 10%.