Question

A empresa SPEED S/A apresentou Patrimônio Líquido no Exercício de 2015, conforme quadro anexo. O Lucro Líquido do Exercício de 2015 é de R$ 2.500,00, antes do cálculo da CSLL e IRPJ. As Taxas TJLP foram de 20%. Com base nestas informações, como será efetuado o lançamento contábil dos Juros Sobre Capital Próprio a Pagar:

CAPITAL SOCIAL 6.000,00
RESERVA DE CAPITAL 70,00
AJUSTE DE AVALIAÇÃO 500,00
RESERVA DE LUCROS 1.000,00
LUCROS ACUMULADOS 500,00

TOTAL DO PL 8.070,00

Answer 1

resolução

PL 8.070,00
(-) ajuste avaliação -500
(=) base de calculo PL ajustada 7.570,00
Aliquota TJPL  20%
Base de calculo PL x %TJPL 1514
CSLL =  Lucro liquido 2.500 x E 9% 225

verificar o limites

(LL - CSLL) x 50% 2.500 -225 = 2275 x 50%= 1137,5
(Reserva Lucro + Lruco Acumulado) x 50% 750

os lançamentos ficariam assim

DB-Despesas c/ Juros sobre capital proprio 1137,5
CR- Juros sobre Capital proprio a pagar 966,88
CR- IRRF a recolher 170,62