A Empresa Soluções Expressas adquiriu mercadorias para revenda por R$ 20.000,00, com ICMS de 25% e sem incidência de qualquer outro imposto sobre aquisição. Nesse caso, é correto afirmar que a mercadoria será registrada no estoque da empresa por:
R$ 15.000,00, caso não registre o valor do ICMS como ICMS a recuperar.
R$ 5.000,00, registrando o ICMS como ICMS a recuperar.
R$ 20.000,00, caso esteja legalmente impedida de cobrar o ICMS na venda da mesma mercadoria e R$ 15.000,00 caso possa cobrar o ICMS na venda.
R$ 15.000,00, caso o ICMS seja recuperável, registrando o valor do ICMS pago como despesa.
R$ 15.000,00, caso o ICMS não seja recuperável, registrando o valor do ICMS pago como despesa.
Soluções para a tarefa
Bom dia,
Caso o ICMS seja recuperável ele vai ser considerado um imposto por dentro, portanto ele diminuirá o valor que vai para o estoque, caso seja não recuperável o valor que vai para o estoque é o valor integral da aquisição.
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Caso o ICMS seja recuperável, o lançamento referente a essa transação será:
D - Estoque de mercadorias 15.000
D - ICMS a recuperar 5.000
C - Fornecedores 20.000
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Já no caso do ICMS não recuperável, o lançamento seria:
D - Estoques 20.000
C - Fornecedores 20.000
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Sendo assim, a resposta que melhor se aplica ao questionamento é a alternativa 3.
Se a empresa for impedida de cobrar o ICMS na venda, ou seja, se o ICMS não for recuperável, o valor constante nos estoques será de R$ 20.000. No sentido oposto, se o ICMS for recuperável (no valor de R$ 5.000), ele diminuirá o valor dos estoques, que seria registrado por R$ 15.000.
Resposta:
PADRÃO DE RESPOSTA ESPERADO
Identificação dos impostos sobre a compra:
14.000 = 110%
x = 100%
Pela regra de três:
14.000 * 100
110 * x
x = 12.727,27
Assim, identificamos que o valor dos produtos é de R$ 12.727,27:
IPI = 12.727,27 * 10% = 1.272,73
ICMS = 12.727,27 * 18% = 2.290,91
Identificação dos impostos sobre a venda:
Valor da venda: R$ 22.000
IPI = 20.000 x 10% = 2.000
ICMS = 20.000 * 18% = 3.600
Apuração dos impostos a pagar:
ICMS sobre vendas (a recolher) = R$ 3.600
ICMS sobre compras (a recuperar) = R$ 2.290,91
ICMS a pagar = R$ 1.309,09
IPI sobre vendas (a recolher) = R$ 2.000
IPI sobre compras (a recuperar) = R$ 1.272,73
IPI a pagar = R$ 727,27
Explicação: