A clínica de fisioterapia Corpo e Forma está estabelecida na cidade de Curitiba-PR, e é optante pelo Simples Nacional. Atualmente, sua receita bruta acumulada é de R$ 250.000,00 e despesas com folha de pagamento dos últimos 12 meses de R$ 95.000,00. Elaborado pelo professor, 2020. Considerando as informações apresentadas, e com base no material e aulas de Contabilidade e Planejamento Tributário, analise as afirmativas: I. Recolherá o PIS, a COFINS e o ICMS pelo DAS. II. Deverá recolher a CPP à parte da apuração do DAS. III. Será tributada de acordo com a 2º faixa do seu respectivo anexo. IV. Considerando sua atividade, para definir o anexo a qual estará sujeita, será necessário fazer o cálculo do “Fator R”. Está correto o que se afirma em: Alternativas Alternativa 1: I, II, III e IV. Alternativa 2: III, apenas. Alternativa 3: I e III, apenas. Alternativa 4: II, e IV, apenas. Alternativa 5: III e IV, apenas.
Soluções para a tarefa
Resposta:
Alternativa 5: "III, IV, apenas"
Explicação:
Sou contador desde 2008.
I. Recolherá o PIS, a COFINS e o ICMS pelo DAS.
Errada, pois clínica pagará ISS dentro do DAS, ICMS dentro do DAS é para empresa de comércio.
II. Deverá recolher a CPP à parte da apuração do DAS.
Errada, pois dentro do DAS há parte da tributação que é CPP. Ou seja, pagará dentro do DAS.
III. Será tributada de acordo com a 2º faixa do seu respectivo anexo.
Sim, está correta, pois a 2º faixa é para RBT12 entre 180 mil a 360 mil, como o RBT12 É 250 mil, logo está dentro da 2ª faixa.
IV. Considerando sua atividade, para definir o anexo a qual estará sujeita, será necessário fazer o cálculo do “Fator R”.
Sim, está correta. Fiz isso muitos anos na contabilidade do meu escritório contábil.
Se alguém quiser mais detalhes, basta abrir os anexos que estão no final da RESOLUÇÃO CGSN Nº 140, DE 22 DE MAIO DE 2018. Nesses anexos, vocês poderão ver a faixa, poderão ver quais impostos estão dentro de cada anexo.