A Cia. Pilares apurou prejuízo fiscal de R$ 360.000,00 no ano de 2009. Em 2010, obteve um resultado positivo antes de IR e CSL no valor de R$ 800.000,00, incluídas as seguintes contas de receitas e despesas, em reais: Resultado negativo de equivalência patrimonial 50.000,00 Provisões não dedutíveis 90.000,00 Multa proveniente de uma autuação fiscal 40.000,00 Brindes 20.000,00 Qual é o valor do imposto de renda a pagar no ano de 2010, em reais.
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Resposta:Multa proveniente de uma autuação fiscal 40.000,00 Brindes 20.000,00 Demonstre o valor do imposto de renda a pagar no ano de 2010, em reais. Lucro antes do IR em 2010 800000 Resultado negativo de equivalência patri-monial Adição / indedutível +50000 Provisões não dedutíveis Adição / indedutível +90000 Multa de autuação fiscal Adição / indedutível +40000 Brindes Adição / indedutível +20000 Lucro antes da compensação 1000000 Limite máximo de compensação 30% 300000 Compensação efetiva (300000) Lucro real ou tributável 700000 IR de 15% 105000 IR adicional = (700000 – (12 * 20000)) * 10% = (700000 – 240000) * 10% = 460000 * 10% = 46000 IR total 105000 + 46000 = 151000 CS de 9% 700000 * 9% = 63000
