A Cia Construindo Sempre Ltda. efetuou as seguintes operações com mercadorias no mês de janeiro de x7:
7/01 – Compra de mercadoria a prazo no valor de R$ 30.000, com ICMS de 18%.
16/01 – Venda de mercadorias a prazo no valor de R$ 20.000, com incidência de ICMS de 18%. Essas mercadorias estavam no
estoque por R$ 12.000,00
28/01 – Devolução de parte das mercadorias adquiridas em 07-01 no valor de R$ 5.000
Pede-se:
a) Calcular os ICMS nas operações: compra, venda e devolução da mercadoria;
b) Contabilizar as operações: compra, venda e devolução da mercadoria e apuração do ICMS;
c) Elaborar a Demonstração de Resultado e apurar o lucro desta operação
Vocês podem perceber que a operação comercial de mercadoria para revenda se dá no mesmo estado, e, portanto, as alíquotas
são iguais. Vamos agora calcular e contabilizar esta operação envolvendo ICMS
Soluções para a tarefa
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Resposta:
30.000x18% = 5400
D- Estoques de mercadoria 24.600
C- ICMS a recuperar 5.400
C- Fornecedores 30.000
16/01 - Venda no valor de 20.000 (ICMS 18%). Estoque no valor de 12.000
D- Clientes 20.000
C- Receitas de Vendas 20.000
D- ICMS sobre vendas 3.600
C- ICMS a recolher 3.600
D- CMV 12.000
C- Estoque de Mercadoria 12.000
28/01- Devolução no valor de 5.000
D- Fornecedores 5.000
C- Estoque de Mercadorias 5.000
D- ICMS a recolher 900
C- ICMS a recuperar 900
Demonstração de Resultado e apurar o lucro desta operação
Receitas de vendas 20.000
- ICMS nas vendas -3600
Receitas Liquidas de vendas 16.400
- CMV -12.000
LUCRO BRUTO 4.400
Explicação:
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