Question

1) Durante os procedimentos de auditoria das Demonstrações Contábeis, a equipe de auditoria solicitou aos dirigentes da empresa Alfa S.A. o Livro de Apuração do Lucro Real – LALUR para verificar a devida escrituração. A empresa Alfa S.A. é tributada pelo Lucro Real (trimestral) e apresentou no 1º trimestre de 2016 a seguinte Demonstração de Resultado e respectivo LALUR:


Demonstração de Resultado – Alfa S.A.

Descrição Valores (em R$)
Receita Bruta de Revenda de Mercadorias 800.000,00
Receita Bruta de Prestação de Serviços 250.000,00
RECEITA OPERACIONAL BRUTA 1.050.000,00
(-) Vendas canceladas e descontos incondicionais -10.000,00
(-) ICMS -25.000,00
(-) ISS -12.550,00
(-) PIS/PASEP sobre o faturamento -19.635,00
(-) COFINS sobre o faturamento -90.440,00
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 892.375,00
(-) Custo das mercadorias revendidas -320.000,00
(-) Custo dos serviços vendidos -50.000,00
LUCRO BRUTO 522.375,00
Despesas com vendas -39.920,00
(-) Comissões sobre vendas -24.000,00
(-) Propaganda e Promoção -5.420,00
(-) Brindes -3.200,00
(-) Estimativa de perdas com duplicatas de vendas a prazo -7.300,00
Despesas administrativas -147.686,00
(-) Remuneração a Dirigentes -42.000,00
(-) Salários, Ordenados e Outras Remunerações a Empregados -56.000,00

(-) Encargos sociais -29.141,00
(-) Transporte de Empregados -1.521,00
(-) Despesas com alimentação dos sócios -1.176,00
(-) Provisão para Férias -4.942,00
(-) Serviços profissionais pagos à pessoas jurídicas -7.000,00
(-) Aluguéis pagos em favor dos diretores -1.200,00
(-) Conservação e Manutenção do Imobilizado -2.454,00
(-) Multas de trânsito -187,00
(-) Depreciação -4.105,00
(-) Bens de pequeno valor deduzido como despesa -260,00
Despesas/Receitas Financeiras 1.150,00
Receitas financeiras 2.400,00
(-) Despesas financeiras -1.250,00
LUCRO OPERACIONAL 335.919,00
Outras Receitas (Receitas não operacionais) 1.100,00
(-) Outras Despesas (Despesas não operacionais) -760,00
LUCRO LÍQUIDO ANTES DA CSLL E IRPJ 336.259,00
(-) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido -30.388,14
LUCRO LÍQUIDO APÓS A CSLL 305.870,86
(-) Provisão para o Imposto de Renda -78.411,50
LUCRO LÍQUIDO DO PERÍODO (DO TRIMESTRE) 227.459,36


PARTE "A" REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO


DATA HISTÓRICO ADIÇÕES EXCLUSÕES
31/03/16 ALUGUÉIS PAGOS EM FAVOR DOS DIRETORES 1.200,00
31/03/16 MULTAS DE TRÂNSITO 187,00








S O M A 1.387,00

DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL

NATUREZA DOS AJUSTES

1 - LUCRO (PREJUIZO) DO TRIMESTRE ANTES DO IRPJ 336.259,00
2 -MAIS : ADIÇÕES 1.387,00
3- MENOS : EXCLUSÕES -

4 - Lucro Real antes da Compensação de Prejuízos Fiscais 337.646,00

5- MENOS : COMPENSAÇÕES -
5.1 - Prejuizo Fiscal


-

6 –LUCRO REAL 337.646,00
DEMONSTRATIVO DO CÁLCULO
Alíquota Base Calculo Imposto
15% 337.646,00 50.646,90
10% 277.646,00 27.764,60
A RECOLHER 78.411,50

IRRJ Adicional



9% 337.646,00 30.388,14
A RECOLHER 30.388,14
CSLL



a) Planejamento tributário consiste na definição de estratégias que possibilitem o gerenciamento de assuntos relacionados ao cumprimento de obrigações.
I – Com base nas verificações das demonstrações e do Livro LALUR da empresa Alfa S.A. podemos afirmar que ela está cumprindo suas obrigações? Justifique a resposta.

Answer 1

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