Question

Você iniciou suas atividades na entidade Super Micro Ltda. e, em seguida, foi convidado para participar do quadro de auditores internos da empresa. Após algumas capacitações, você compreendeu melhor o processo de auditoria e foi agendada a primeira, na qual você participaria auxiliando na execução dos trabalhos.

Durante a auditoria de investimentos que abordava os instrumentos financeiros, você observou que uma das aplicações realizadas pelo setor financeiro da empresa havia sido realizada pelo valor de R$ 3.000.000,00, mas não constatou nenhum documento de autorização por parte da diretoria que indicasse que a aplicação poderia ser feita.

Realizando alguns questionamentos aos diretores, com base nas demonstrações financeiras, você verificou que a aplicação estava correta e autorizada, mas não havia nenhum documento que confirmasse o fato.

Com base no conhecimento que você adquiriu nas capacitações realizadas sobre os procedimentos de auditoria, responda de forma dissertativa o que você recomendaria para alinhar os procedimentos da empresa.

Indique onde houve a falha envolvendo o setor financeiro e a diretoria com relação à aplicação realizada.

Answer 1

Resposta:

Houve falha no controle interno envolvendo os investimentos realizados pela empresa. O controle interno existe para que se tenha exatidão sobre os documentos e os registros que comportam os investimentos, comprovando que as operações foram realizadas mediante autorização.

Uma boa sugestão seria elaborar um documento de controle interno para esse tipo de operação. O responsável (a diretoria, no caso) assinaria o documento em duas vias, ficando uma com a própria diretoria e outra no setor financeiro, comprovando-se, então, a autorização referente ao investimento realizado.