Você é o executivo responsável por coordenar a elaboração do planejamento operacional da empresa Brasileira Óleo Combustível, uma autarquia federal, produtora de óleo diesel. Nesse momento, você está desenvolvendo planilhas de orçamento para investigar o impacto de diversos objetivos de vendas sobre a produção. Em 2014, as vendas mensais da empresa foram as seguintes: Mês venda (milhares de litros) Janeiro 9.300 Fevereiro 9.100 Março 8.900 Abril 8.700 Maio 8.000 Junho 8.400 Julho 8.700 Agosto 8.400 Setembro 8.900 Outubro 9.200 Novembro 9.100 Dezembro 9.500 Em uma reunião de planejamento ocorrida em novembro de 2014, o gerente de marketing da empresa disse a você que esperava que as vendas mensais aumentassem de 5 a 15% no ano seguinte. Porém, no final de dezembro de 2014, o gerente de marketing correu para o seu escritório para lhe dar boas notícias: "Acabo de ter uma reunião com a empresa Brasileira de Transportes Rodoviários e eles estão considerando a possibilidade de fazer um pedido de 1.000.000 de litros de óleo diesel por mês em todo o ano de 2015." Você não conteve a euforia e disse: "Que notícia maravilhosa! Mas será que temos capacidade para atender a um pedido tão grande? Vou elaborar orçamentos considerando que não temos o negócio com a empresa Brasileira de Transportes Rodoviários, mas que aumentamos as vendas mensais em 5, 10 e 15%. Assim, podemos ter uma boa perspectiva sobre se vamos ou não ultrapassar nossa capacidade." O gerente de marketing pensou que ideia parecia boa, mas quis saber de você se teria tempo necessário para tanto trabalho. Você indicou que a análise era relativamente fácil, uma vez que você estava elaborando o orçamento em uma planilha e cada análise demandaria apenas uma simples alteração. a) Diante dessa situação, utilizando uma planilha, elabore os programas orçamentários mensais que você sugeriu na reunião, com e sem negócio, considerando os aumentos de vendas em 5, 10 e 15%. Como regra geral, você gosta que o estoque final seja igual a 15% das vendas do mês subsequente. Considere que a empresa terminou 2014 com um estoque de 1.300.000 litros de óleo diesel. Para calcular o estoque final de 2015, considere que as vendas em janeiro de 2016 serão iguais as vendas de dezembro de 2015. b) Suponha que a capacidade da empresa seja de 11.000.000 de litros. É possível que a empresa enfrente um problema de capacidade? c) A empresa vende o óleo diesel a R$ 2,00 o litro. O custo variável por litro é R$ 0,80. Qual será o impacto anual sobre o lucro se a empresa fechar negócio com a empresa Brasileira de Transportes Rodoviários, considerando que não há problema de capacidade?
Soluções para a tarefa
Resposta:
a) planilha
b) Se a empresa crescer 10 ou 15% suas vendas e acrescer ainda 1.000.000 de litros a sua produção, terá problema de capacidade produtiva, superando o limite de 11.000.000. Somente se as vendas crescerem 5% a empresa poderá aceitar o pedido de 1.000.000 de litros adicionais, pois terá capacidade ociosa.
c) Considerando um aumento de 1.000.000 de litros as vendas da empresa, o impacto no lucro será de R$ 141.683.200,00.
Explicação:
Resposta:
Resposta a)
Ver planilha anexada.
Resposta b) Se a empresa crescer 10 ou 15% suas vendas e acrescer ainda 1.000.000 de litros a sua produção, terá problema de capacidade produtiva, superando o limite de 11.000.000. Somente se as vendas crescerem 5% a empresa poderá aceitar o pedido de 1.000.000 de litros adicionais, pois terá capacidade ociosa.
c) Considerando um aumento de 1.000.000 de litros as vendas da empresa, o impacto no lucro será de R$ 141.683.200,00.
Explicação: