Veste Formosa S.A.".
ATIVIDADE 1
Diante das informações apresentadas, realize o que se pede:
a) Determine os erros de procedimentos que a auditoria identificou no que tange a base de
cálculo do imposto de renda;
b) Recalcule os novos valores do lucro real e do imposto de renda;
c) Compare os valores de cálculo para o imposto de renda realizado pela empresa e pela
auditoria. Efetue os lançamentos contábeis necessários para registrar possíveis
diferenças detectadas pela auditoria;
Observações: desconsidere quaisquer efeitos de contribuição social. Para esta atividade, o imposto
de renda é calculado a uma taxa de 25%.
ATIVIDADE 2
a) Descreva eventuais falhas de controle interno, do ponto de vista da controladoria.
b) Indique o que você recomendaria para saná-las.
Observações: CPD - Centro de Processamento de Dados. CPD corresponde ao departamento da
empresa que guarnece os dados e
Soluções para a tarefa
Resposta:
Nota-se que p valor do lucro real calculado inicialmente pela empresa está errado, com uma diferença de R$ 20,00 em relação ao cálculo de (321.234 + 30.000 – 101.814 = 249.420), ou seja, o valor do lucro real é de 249.420.
Em um segundo momento, a empresa calculou o imposto de renda da seguinte forma:
Lucro Real 249.240
Taxa de imposto de renda 25%
Imposto de Renda calculado 62.355
O valor do imposto com base no lucro real de 249.240 está errado, a base é de 249.420 e com 25% de taxa de imposto de renda o imposto devido fica no valor de 62.355.
Porém, com base no DRE apresentado pela empresa, todos os valores para apuração do imposto de renda estão errados, segue abaixo o DRE para análise e logo abaixo o novo cálculo apresentado pela auditoria.
Receita Bruta de Vendas 840.000
(-) Deduções, Abatimentos e Impostos (20.000)
Receita Líquida de Vendas 820.000
(-) Custos das Mercadorias Vendidas (210.000)
Lucro Bruto 610.000
(-) Despesas com Vendas (30.000)
(-) Despesas Gerais e Administrativas (94.000)
(+) Outros ganhos 144.000
Lucro Antes do Imposto de Renda 630.000
(-) Imposto de Renda (62.355)
Lucro Líquido do Exercício 567.645
O cálculo do imposto de renda pela auditoria ficou:
Lucro operacional antes do imposto de renda 630.000
(+) Inclusões diversas (incluindo multas por infrações fiscais) 30.000
(-) Exclusões (Despesas dedutíveis) (101.814)
Lucro Real – calculado pela empresa 558.186
Lucro Real 558.186
Taxa de imposto de renda 25%
Imposto de Renda calculado 139.546,50
A empresa calculou o imposto de renda com o lucro de 249.240 com taxa de 25% no total de 62.355
No entanto a auditoria encontrou um lucro antes do imposto de renda de 630.000.
Para uma taxa de 25 % >>
630.000 - 100 %
X - 25 %
X= 157.500
Então o imposto correto é 157.500, uma diferença de 157.500 – 62.355 = 95.145 => valor não calculado para o imposto de renda.
O DRE corrigido fica conforme abaixo:
Receita Bruta de Vendas 840.000
(-) Deduções, Abatimentos e Impostos (20.000)
Receita Líquida de Vendas 820.000
(-) Custos das Mercadorias Vendidas (210.000)
Lucro Bruto 610.000
(-) Despesas com Vendas (30.000)
(-) Despesas Gerais e Administrativas (94.000)
(+) Outros ganhos 144.000
Lucro Antes do Imposto de Renda 630.000
(-) Imposto de Renda 157.500
Lucro Líquido do Exercício 472.500
A auditoria levou em consideração o cálculo do lucro real conforme inclusões diversas e exclusões resultando logo após a taxa do imposto de renda de 25% deduzindo do lucro antes do imposto de renda, o lucro líquido do exercício ficou em 472.500
Explicação:
Resposta:
Explicação:
Vamos lá no texto ele nos da que o lucro liquido é 736.500,00.
então montei da seguinte forma, (veja no anexo)
Não tenho ctz absoluta pois ainda irei enviar o documento. se alguém tiver resposta diferente, por favor deixe nos comentarios.
OBS. tomei como base a legislação tributária, no art. 29 da Instituição Normativa RFB n° 1.700/2017, a alíquota do Imposto de Renda a ser utilizado corretamente pela Auditoria, será 15% sobre a base de cálculo. Quando o valor resultante da base de cálculo exceder a multiplicação de R$ 20.000,00 pelo número de meses do respectivo período de apuração, ficará sujeito à aplicação de adicional do Imposto de Renda à alíquota de 10%.
