Question

Uma sociedade empresária apresentou no ano de x1 um lucro líquido (contábil) de R$ 80.000,00. Neste valor, há uma provisão para contingências trabalhistas de R$ 15.000,00. Sabendo-se que a alíquota tributária é de 34%, assinale a única alternativa correta quanto a estas informações, em conformidade com o CPC 32 – Tributos Sobre o Lucro.

Answer 1

Resposta:

D - A empresa contabilizou R$ 5.100,00 como Ativo Fiscal diferido

Explicação:

Os ativos fiscais diferidos, correspondem ao valor do tributo sobre o lucro recuperável em período futuro relacionado a: (a) diferenças temporárias dedutíveis, (b) compensação futura de prejuízos fiscais não utilizados e (c) compensação futura de créditos fiscais não utilizados

O diferido serve para ajustar o efeito tributário sobre o lucro contábil, considerando também, os resultados que serão dedutíveis/tributáveis no futuro.