Uma indústria fabricante de cadeiras adquire matéria-prima para utilização no processo produtivo, por R$ 50.000,00, mais IPI de 5%. No mesmo período a empresa efetuou a venda de cadeiras, no montante de R$ 90.000,00, com IPI de 10%. E a empresa vendedora foi informada pela compradora que essas cadeiras adquiridas serão destinadas ao imobilizado da empresa. Sabendo que ao final do período de apuração, o imposto devido pela indústria é o resultado entre o imposto incidente sobre as saídas e entradas e que é de fundamental importância observar a destinação, utilização, da mercadoria no cálculo dos tributos e preenchimento das Notas Fiscias.
Pede: 1) Calcule o imposto devido pela indústria fabricante, demonstrando o cálculo. 2) Demonstre como seria feito o lançamento contábil do imposto calculado; e 3) Explique o que muda na apuração do tributo de IPI quando uma mercadoria é destinado ao imobilizado.
Soluções para a tarefa
Sobre os impostos é importante entender que existem os impostos a recuperar e a recolher, os impostos a recuperar são aqueles que a empresa possui o direito de recuperar para com o governo, na prática é um crédito tributário que o governo concede, e o a recolher são os imposto que devem ser pagos pela empresa.
Aquisição de matéria-prima:
- Matéria-prima = R$ 50.000,00
- IPI de 5%.
R$ 50.000,00 x 5% = R$ 2.500,00
D - IPI a recuperar - R$ 2.500,00.
C - Caixa / Equivalente de Caixa - R$ 2.500,00.
Venda de mercadoria:
- Valor das vendas R$ 90.000,00
- IPI de 10%
R$ 90.000,00 x 10% = R$ 9.000,00
D - Caixa / Equivalente de Caixa - R$ 9.000,00.
C - IPI a recolher - R$ 9.000,00.
1) Os impostos devidos pela empresa serão dados pela diferença dos impostos a recolher e a recuperar.
R$ 9.000,00 - R$ 5.000,00 = R$ 4.000,00
2) D - IPI a recuperar - R$ 2.500,00.
C - Caixa / Equivalente de Caixa - R$ 2.500,00.
D - Caixa / Equivalente de Caixa - R$ 9.000,00.
C - IPI a recolher - R$ 9.000,00.
3) A mercadoria destinada a imobilizado não tem a função de ser comercializada e sim de estar ativada no ativo não circulante da empresa.
Espero ter ajudado, bons estudos e forte abraço!