Uma Empresa possuía, no início do período, os seguintes saldos em seu Patrimônio Líquido, conforme valores apresentados em milhares de reais:
Capital social
Reservas de capital
Ajustes de avaliação patrimonial
Reservas de lucros
15.000
1.950
450
2.600
Total
20.000
A Empresa apurou lucro de $ 2.500 antes da provisão para o IR e da dedução dos referidos juros. A taxa de juros de longo prazo, no período, foi de 5%. Determine o valor de JSCP a ser pago pela Empresa, líquido de IRRF (15%).
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Resposta:
830,88
Explicação:
teoria: é o menor valor entre: (a) o valor obtido por meio da aplicação da TJLP sobre o Patrimônio Líquido; e (b) o maior valor entre 50% do lucro apurado no exercício e 50% do somatório dos lucros acumulados com as reservas de lucros.
PL=15.000+1950+2600= 19.550 x a taxa de juros 5% = 977,50
50% do LL = 2500x50% = 1250
50% da reserva de lucro = 1300 (esse é o maior valor entre o lucro apurado e a somatória dos lucros)
O menor valor obtido entre a e b = 977,50 (aplica-se os 15% IR) = 146,62
então:
977,50 menos o IR (146,62) é 830,87
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Resposta:
$ 830,87.
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