Uma empresa de serviços contribui no ISS pela alíquota de 2%, e prestou um serviço no valor de R$ 10.000,00, com custos de serviço de R$ 2.500,00, que incluem uma compra de um produto usado no serviço no valor de R$ 1.000,00 que gerou um crédito de ICMS de R$ 180,00. Qual o valor de ISS para a nota?
Soluções para a tarefa
Resposta:
R$200,00
Explicação:
1º Vamos anotar os dados:
Valor do serviço: R$10.000,00
Alíquota de ISS: 2%
Custos de serviços prestados: R$2.500,00
Material usado no serviço: R$1.000,00
ICMS: R$180,00
2º Analisar a empresa:
* A empresa é do ramo da construção civil? Caso positivo, permite- se a dedução do valor do material utilizado na prestação do serviço da base de calculo de ISS. Caso contrário não.
3º ISS a recolher:
*Considerando que não é do ramo da construção civil*
Logo, basta fazer o cálculo:
R$ 10.000,00 x 2% = R$ 200
Portanto, o valor a ser pago de ISS por essa prestação de serviço é de R$ 200,00.
LC 116/2003 - Art. 7º A base de cálculo do imposto é o preço do serviço.
§ 2º Não se incluem na base de cálculo do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza:
I - o valor dos materiais fornecidos pelo prestador dos serviços previstos nos itens 7.02 e 7.05 da lista de serviços anexa a esta Lei Complementar;
7.02 – Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica e de outras obras semelhantes, inclusive sondagem, perfuração de poços, escavação, drenagem e irrigação, terraplanagem, pavimentação, concretagem e a instalação e montagem de produtos, peças e equipamentos (exceto o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador de serviços fora do local da prestação dos serviços, que fica sujeito ao ICMS).
7.05 – Reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres (exceto o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador dos serviços, fora do local da prestação dos serviços, que fica sujeito ao ICMS)
Espero ter ajudado! :)y
Resposta:
r$200,00
Explicação:
A resposta correta é: R$ 200,00