Uma empresa comercial projeta que irá obter faturamento mensal de R$ 200.000,00 mensais, obtendo lucro contábil em torno de 10% deste faturamento. Das compras e despesas realizadas em cada mês (R$ 180.000,00), 60% geram crédito de PIS e COFINS caso a empresa opte pelo regime não cumulativo. Considerando os dados disponíveis, avalie qual regime de tributação de IRPJ (Lucro Real ou Presumido) minimiza o recolhimento de tributos por parte da empresa. Após os cálculos. Qual o valor do IRPJ no lucro presumido ?
Soluções para a tarefa
A resposta correta é: 36.000,00
Para poder resolver a questão é necessário que se tenha em mente que os benefícios que a questão trata são regidos pela CLT e devem ser pagos aos trabalhadores.
O PIS e o COFINS tendem a atuar de forma que os mesmos multiplicam o valor recebido pelo montante. Logo:
PIS: 2.4000,00 X 0,65 = 15.600,00
Já o COFINS: 2.400.000,00 X 3% = R$72.000,00
Para resolver a questão precisamos ter em mente que os benefícios falados tratam-se na verdade de direitos regidos pela CLT a serem pagos aos trabalhadores. O Pis é como uma contribuição ao seguro desemprego. O Cofins é a contribuição para a Seguridade Social.
Agora vamos ao cálculo do IRPJ
Para calcular é preciso entender que o lucro líquido da empresa é de 10% anuais, logo:
2.400.000,00 X 10% = 240.000,00
A base de calculo do IR é de 15%, então: 240.000,00 X 15% = 36.000,00
Bons estudos!