Uma empresa adquiriu mercadorias para revenda novalor de R$ 60 000,00, com crédito de ICMS de 12%.Nessa operação, houve gasto com frete no valor deR$ 1 000,00, pago pelo vendedor. As mercadorias foramvendidas por R$ 144 000,00, com incidência de 18% deICMS, e, para a entrega do produto, a empresa teve umgasto de R$ 1 200,00.Caso a empresa tenha vendido todos os produtosadquiridos, os valores do Imposto a Recolher e do Lucrodo Exercício serão, respectivamente,A R$ 18 720,00 e R$ 63 080,00.B R$ 18 720,00 e R$ 64 080,00.C R$ 25 920,00 e R$ 56 880,00.D R$ 25 920,00 e R$ 64 080,00.E R$ 25 920,00 e R$ 82 800,00.
#ENADE
Soluções para a tarefa
Os valores do Imposto a Recolher e do Lucrodo Exercício serão de R$ 18720,00 e R$ 64080,00, alternativa B!
1) Primeiramente vamos separar as infomações dadas pelo problema. Assim, teremos:
Mercadorias = 60000 onde ICMS = 12%
Frete compra = 1000
Vendas = 144000 onde ICMS = 18%
Frete venda = 1200
2) Assim, vendendo todas as mercadorias e levando em conta que o frete na compra foi paga pelo vendedor. Logo, teremos:
- Compra
Custo inicial = 60000 - ICMS
Custo incial = R$ 60000,00 - (0,12 * 60000)
Custo incial = R$ 52800,00
- Venda
Venda = 144000 - (ICMS + Frete)
Venda = 144000 - [ (144000 * 0,18) + 1200 ]
Venda = 144000 - [ 25920 + 1200 ]
Venda = 144000 - [ 27120 ]
Venda = R$ 116880,00
3) Por fim, com os valores determinados, podemos calcular o lucro e o imposto a recolher. Logo, teremos:
Lucro = Valor venda - Custo inicial
Lucro = 116880 - 52800
Lucro = R$64080,00
4) Já o ICMS a recuperar será:
ICMS recuperar = ICMS Venda - ICMS crédito
ICMS recuperar = (0,18 * 144000) - (0,12 * 60000)
ICMS recuperar = 25920 - 7200
ICSM recuperar = R$ 18720,00