Question

Uma empresa adquiriu, em 01/03/20x1, um ativo imobilizado pelo valor de R$ 300.000,00. Estimou a vida útil em 6 anos, e o valor residual do ativo em R$ 50.000,00. Considerando-se que a empresa utiliza o método linear de depreciação, e que não foram encontrados indícios de perda de valor recuperável, no período analisado, nos termos do CPC 01, qual o valor contábil líquido (valor bruto – depreciação) do ativo em 31/12/20x3? Considerando-se que a empresa é optante pelo Lucro Real, qual seria o valor da depreciação fiscal, no mesmo período, considerando-se a vida útil de 5 anos, prevista nas normas fiscais?

Answer 1

Explicação:

Depreciação anual = (Valor Novo - Valor Residual) / Vida util.

Contabil

Da = (300.000 - 50.000) / 6

Da= 41.666,67 / 12 = 3.472,22 Mensal

34 meses R$ 118.055,56

Valor Contabil 300.000- 118.055,56 = R$ 181.944,40

Fiscal

Da = 300.000 / 5

Da = 60.000 / 12 = 5.000,00 Mensal

34 meses R$ 170.000,00

Valor Fiscal 300.000 - 170.000,00 =  R$ 130.000,00