Uma determinada empresa optante pelo Lucro Real apresentou no final do exercício social as seguintes informações da escrituração contábil. O lucro contábil auferido por uma empresa tributada pelo lucro real foi de R$ 180.000,00. No LALUR (livro de apuração do lucro real) deverá ser adicionado R$ 20.000,00 e excluído R$ 40.000,00. A empresa possuí Prejuízo fiscal do Período Anterior de R$ 60.000,00, e Imposto de Renda Retido na Fonte de R$ 2.500,00. Qual o valor do Imposto de Renda a Recolher sobre o lucro
Soluções para a tarefa
Olá, tudo bem?
O valor será de R$ 14.300,00.
1º Retirar dados do exercício
Lucro contábil = R$ 180.000,00.
Adicionado = R$ 20.000,00
Excluído = R$ 40.000,00
Prejuízo fiscal do Período Anterior = R$ 60.000,00 (só posso compensar até 30% do lucro real segundo a Lei do IR)
Imposto de Renda Retido na Fonte = R$ 2.500,00
2º Passo - Calcular
Lucro Exercício = R$ 180.000,00 + R$ 20.000,00 - R$ 40.000,00
Lucro Exercício = R$ 160.000,00
Como só podemos compensar até 30% do prejuízo do exercício anterior fazemos:
Compensar = R$ 160.000,00 * 30%
Compensar = R$ 48.000,00
Assim, o lucro passa a ser de:
Lucro tributação = R$ 160.000,00 - R$ 48.000,00
Lucro tributação = R$ 112.000,00
Para calcular o IR fazemos:
IR = R$ 112.000,00 * 15%
IR = R$ 16.800,00
Agora, descontamos o IR retido na fonte:
IR = R$ 16.800,00 - R$ 2.500,00
IR = R$ 14.300,00
Espero ter ajudado =D