Uma determinada Cia, cujos sócios Antônio e Marcos, explora atividade de Comercio Varejista de Alimentos e apresentou em 31.12.x2, o balanço patrimonial e fluxo de caixa simples, representando a movimentação das entradas e saídas da conta, referente ao exercício de X2, como segue abaixo:
BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO
PASSIVO
X1
X2
X1
X2
Ativo Circulante
5.600
6.250
Passivo Circulante
3.650
6.100
Caixa
2.500
2.300
Fornecedores
1.000
3.500
Bancos
1.000
1.500
Duplicatas a pagar
650
1.000
Estoques de Mercadorias
1.600
1.700
Empréstimos
2.000
2.500
Duplicatas a receber
500
750
Passivo não Circulante
100
500
Ativo Não Circulante
5.800
6.510
Passivo exigível a LP
100
500
Ativo Realizável a LP
1.800
2.200
Imobilizado
2.100
2.110
Patrimônio Liquido
7.650
6.160
Investimentos
1.100
1.300
Capital Social
5.000
6.000
Intangível
800
900
Reservas
2.650
160
TOTAL
11.400
12.760
TOTAL
11.400
12.760
Analisando a estrutura patrimonial da companhia e o fluxo de caixa simples, elabore um relatório, identificando:
a) A importância do indicador Necessidade de Capital de Giro nas empresas;
b) Metodologia de cálculo do indicador?
c) No Balanço da Companhia relatar o resultado encontrado, em relação ao indicador de Necessidade de Giro, nos exercícios X1 e X2?
Soluções para a tarefa
A Necessidade de Capital de Giro, NCG, é calculado com base no balanço patrimonial da empresa, de uma forma semelhante ao cálculo do capital de giro. Para este consideramos as contas a receber e as contas a pagar, os estoque e, os valores em caixa e no banco.
Assim, pode calcular-se a necessidade de capital de giro de acordo com a seguinte fórmula:
NCG = Contas a Receber + Estoque – Contas a pagar
Caso o valor da necessidade de capital de giro seja negativa, significa que não há necessidade de capital de giro, uma vez que as contas a pagar estão a um valor mais elevado que as contas a receber.
Por outro lado, podemos ter em consideração os prazos médios de recebimento e de pagamentos, sendo que o resultado será em número de dias e, pode ser calculado de acordo com a formula seguinte:
NCG = Prazos Médios de Recebimento – Prazos Médios de Pagamento