TRABALHO EM GRUPO (TG)
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS
BIMESTRE: 2º bimestre
PROFESSORA: Divane A. Silva
Turma: 2014
Disciplina Base: Contabilidade Tributária
A região Centro-Oeste do nosso país vem apresentando um crescimento na área industrial
com diversos ramos de atividades, destacando-se a produção de máquinas e equipamentos,
inclusive para o agronegócio. A senhora Priscila Colosso é a diretora-executiva da empresa
Equipamentos Besculoso e Hibirgui Ltda., que tem como contadora a senhora Andreina da Silva, a
qual prepara relatórios contábeis detalhadíssimos e comparativos a fim de apresentar à senhora
Priscila Colosso as melhores opções de maximização dos resultados. Esta empresa fabrica peças
e rolamentos para máquinas industriais em geral e aplica a tributação do Lucro Presumido. Tem
entre seus melhores clientes a Indústria de Máquinas Agrícolas Mondercai Ltda.
Em fevereiro de 2014, a Equipamentos Besculoso e Hibirgui Ltda. efetuou compras a
prazo de matérias-primas no valor de R$ 158.125,00, com 13% de ICMS e 10% de IPI. As vendas
totais no mesmo mês foram a prazo, no valor de R$ 397.566,00 com 13% de ICMS e 14% de IPI.
A senhora Priscila tem o hábito de efetuar reuniões mensais para discutir os resultados
apurados e, a partir desse ponto, efetuar novas diretrizes para a empresa. Apesar da empresa
Equipamentos Besculoso e Hibirgui estar no mercado há mais de dez anos, não é possível
desconsiderar a concorrência, sendo necessário solicitar à sua contadora, senhora Andreina da
Silva, as seguintes simulações:
a) Calcular os tributos sobre as aquisições das matérias-primas.
b) Avaliar se houve ganho ou perda, caso a tributação seja mudada para o Lucro
Real.
Obs.: apresentar a resposta em um quadro comparativo e efetuar um breve relatório sobre
a situação apurada.
c) Durante um evento com os empresários da região, foi comentado que as
exportações poderão ter as alíquotas reduzidas em 15%, tomando como base todos os tributos
incidentes em uma operação de venda no mercado interno. Apurar a nova alíquota por produto e o
respectivo ganho tributário.
Obs.: apresentar a resposta em outro quadro comparativo e efetuar um breve relatório
sobre a situação apurada.
Importante: todos os cálculos precisam ser demonstrados, caso contrário, as respostas
serão anuladas.
preciso de ajuda
Soluções para a tarefa
RESPOST A
A)calcular os tributos sobre as aquisições das matérias primas :
Calculo 1 : 158.125,00 (valor da compra )X10%=15.812,50(IPI)
Calculo 2: 158.125,00(base de calculo ICMS )X13%=20.556,25(ICMS)
Como a aquisição é de material que sera utilizado na fabricação de produtos que serão comercializados posteriormente ,ou seja, matéria prima , o ICMS a parcela corresponde ao IPI.
B)avaliar se houve ganho ou perda , caso a tributação seja mudada para Lucro Real .
Houve perda com a mudança para Lucro Real pois as deduções não foram suficientes para suprir o aumento da alíquota da COFINS e o PIS aplicados no Lucro Real .
Calculo :
Calculo 1: 397.919,28(valor da venda )X14%=55.659,24 (IPI)
Calculo2: 453.225,24(base de calculo do ICMS)X13%=58.919,28(ICMS)
Por se tratar de venda para fins de consumo final ,o valor do IPI integrara a base de calculo do ICMS ,então a alíquota incidira sobre o total da nota fiscal e não somente da mercadoria .