Question

Situação-problema: Um novo rumo para a PACTUAL A PACTUAL é uma rede de lojas de varejo que nasceu em 1992 com uma loja na cidade de Tatuapé, no estado de São Paulo. No início a loja vendia móveis para sala e decoração em geral. Em 1994 seu proprietário Teobaldo Balastrão abriu mais duas lojas no interior de São Paulo, e em 1996 inaugurou três lojas no interior do Paraná. Neste mesmo ano já começou a vender eletrônicos e eletrodomésticos, como televisores, liquidificadores, telefones celulares. Após muita dedicação e anos de trabalho Sr. Teobaldo conseguiu vender em suas lojas uma linha completa de móveis, e eletroeletrônicos, além de artigos para cozinha, brinquedos e decoração. Hoje a Pactual é uma grande rede varejista com 24 lojas no interior de São Paulo, Paraná e Santa Catarina. Agora, em 2019, Sr. Teobaldo tem um novo desafio, levar a PACTUAL para o Nordeste inaugurando quatro lojas, uma em Vitória da Conquista/BA, uma em Juazeiro do Norte/CE e outra em Crato/CE e a quarta em Olinda/PE. O desafio é grande e a PACTUAL está sem caixa devido à crise econômica que Brasil vem enfrentando nos últimos anos, mas nem a crise consegue fazer Sr. Teobaldo desistir de seu sonho de ampliação. Para esta ampliação, a empresa vai precisar de R$ 2.000.000,00 a serem investidos nas quatro novas lojas, sendo R$ 1.500.000,00 utilizado para compra dos móveis e utensílios onde vão funcionar as novas unidades PACTUAL, compra de estoque no valor de R$ 500.000,00 que serão utilizados para iniciar as atividades operacionais das novas unidades. Como a PACTUAL não dispõe dos R$ 2.000.000,00 Sr. Teobaldo deverá fazer um empréstimo junto a uma instituição financeira. Sendo assim, ele está analisando as possibilidades existentes no mercado bancário. Diante dessa situação, para iniciar os estudos sobre a viabilidade de ampliação e tratar das questões de caráter econômicas, financeiras e contábeis da empresa, Sr. Teobaldo Balastrão contrata você para ajudá-lo neste desafio. Para atender aos propósitos ensejados, será necessário calcular os valores sobre as duas linhas de financiamento disponíveis e optar pela que seja mais viável para a empresa, será feita uma análise dos lançamentos contábeis realizados de acordo com o financiamento escolhido e em seguida analisar o Balanço Patrimonial da empresa e analisar os reflexos e impactos causados nos indicadores financeiros após a realização do empréstimo e as novas aquisições. A seguir, no Quadro 1, é apresentado o Balanço Patrimonial da PACTUAL. QUADRO 1 - BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO 31/12/2018 PASSIVO 31/12/2018 CIRCULANTE CIRCULANTE Caixa e equivalente 379.926,00 Fornecedores 2.898.025,00 Aplicações financeiras 1.259.553,00 Salários, férias e encargos 231.820,00 Duplicatas a receber 1.333.968,00 Tributos a recolher 81.196,00 Estoques 1.953.963,00 Outras obrigações 457.098,00 Outros ativos 274.648,00 Empréstimos e financiamentos 434.294,00 Total do ativo circulante 5.202.058,00 Total do passivo circulante 4.102.433,00 ATIVO NÃO CIRCULANTE PASSIVO NÃO CIRCULANTE Contas a receber 4.741,00 Empréstimos e financiamento 437.204,00 Tributos a recuperar 166.033,00 Provisão para riscos tributários 287.138,00 Impostos diferidos 219.321,00 Receita diferida 468.837,00 Depósitos judiciais 310.899,00 Total do passivo não circulante 1.193.179,00 Outros ativos 42.464,00 Investimentos controladas 311.347,00 PATRIMONIO LÍQUIDO Investimentos 78.530,00 Capital social 1.719.886,00 Imobilizado – Móveis e Utensílios 567.085,00 Reserva de capital 37.094,00 Intangível 495.021,00 Reserva legal 53.877,00 Reservas de lucro 288.371,00 Total do ativo não circulante 2.195.441,00 Ajuste de avaliação patrimonial 2.659,00 TOTAL DO ATIVO 7.397.499,00 TOTAL DO PASSIVO 7.397.499,00 A partir de agora começam o seu desafio. Você deverá apresentar um relatório para Sr. Teobaldo contendo uma análise contábil e financeira para o projeto de ampliação dos seus negócios, isto é, abertura de novas lojas na região nordeste do país. Para elaboração do relatório será necessário realizar algumas tarefas que serão apresentadas a seguir. Assim, siga todas as orientações para o desenvolvimento e apresentação do relatório. TAREFA 1: O trabalho deverá ser elaborado de acordo com as orientações metodológicas contidas no Anexo I desse trabalho.

Answer 1

Resposta:

o relatório contábil é:

5.202.058 - 4.102.433 + 7.397.499 - 7.397.499 = R$1.099.625,00 (saldo positivo).

Explicação:

Para a ampliação da rede de lojas Pactual, um relatório financeiro que expresse de maneira fiável os ativos disponíveis, as rendas e despesas se torna indispensável, especialmente pela hipótese de um empréstimo para a realização desse investimento.

O relatório contábil se apresenta como a soma dos ativos (bens disponíveis e valores a receber) com os passivos (essencialmente, dívidas).

Assim, o relatório contábil é:

5.202.058 - 4.102.433 + 7.397.499 - 7.397.499 = R$1.099.625,00 (saldo positivo).