Question

Sendo que o passivo fiscal diferido é o valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis (CPC 32) e supondo que determinada empresa auferiu lucro contábil de R$ 600.000 no exercício de 2019. Neste ano, a empresa registrou em seu resultado um ganho (receita) com valorização de um edifício mantido para valorização de capital de acordo com o disposto no CPC 28 – Propriedade para Investimento no valor de R$ 120.000. Sabe-se que a alíquota tributária é de 34%. Pede-se o valor do referido tributo diferido: A) R$ 40.800 B) R$ 163.200 C) R$ 204.000 D) R$ 55.488 E) R$ 120.000

Answer 1

Resposta:

b- 163.200,00

Explicação:

Lucro contábil = 600 mil reais

*tributo sobre os ganhos corrente = 600.000(x) 34% = 204mil reais

*Ativo Fiscal sobre ganhos com valorização de propriedade = 12.000 (x) 34% = 40.800 reais.

Assim:

Tributo corrente do período = tributo corrente (-) ativo fiscal sobre ganhos

Tributo corrente = 204 mil - 40.800

Tributo corrente do período = R$ 163.200