QUESTÃO 10
No ano de 2018, Ana obteve rendimentos tributáveis de R$ 126.000,00. O desconto previdenciário oficial foi de R$ 25.000,00 e o imposto de renda retido na fonte foi de R$ 16.000,00. As despesas com plano de saúde corresponderam a R$ 10.000,00.
Elaborado pelo professor, 2019.
Considerando os dados acima, apure o imposto de renda no modelo de Declaração Completa corresponde a:
Alternativas
Alternativa 1:
R$ 1.407,32 a pagar.
Alternativa 2:
R$ 1.407,32 a restituir.
Alternativa 3:
R$ 14.592,32 a restituir.
Alternativa 4:
R$ 25.025,00 a pagar.
Alternativa 5:
R$ 25.025,00 a restituir.
Soluções para a tarefa
A alternativa correta da questão é a 2: R$ 1.407,32 a restituir.
Vejamos o cálculo:
O valor dos rendimentos tributáveis de Ana foi de R$ 126.000,00 em 2018.
Pelo modelo de Declaração Completa, devemos deduzir as despesas com saúde e gastos com dependentes, da seguinte forma:
R$ 126.000,00 - valor dos rendimentos tributáveis
Despesas:
Gastos com Previdência oficial : R$ 25.000,00 (-)
Gastos com Plano de Saúde: R$ 10.000,00 (-)
Total de despesas dedutíveis do IRPF: R$ 35.000,00
Rendimentos Tributáveis menos o total de Despesas Dedutíveis: R$ 126.000,00 - R$ 35.000,00 = R$ 91.000,00
Logo, o valor de R$ 91.000,00 será a nossa base de cálculo para o Imposto de Renda.
De acordo com a Tabela de Alíquotas, para rendimentos que apresentaram a base de cálculo acima do valor de R$ 55.976.16, o valor da alíquota será de 27,5%.
Assim deveremos multiplicar o valor da base de cálculo por essa alíquota:
R$ 91.000,00 x 27,5% = R$ 25.025,00.
Feito isso, devemos deduzir do valor encontrado o respectivo valor de R$ 10.432,32, referente à parcela a ser deduzida do IRPF:
R$ 25.025,00 - R$ 10.432,32 = R$ 14.592,68.
Como há um imposto pago e que foi retido na fonte no valor de R$ 16.000,00, deveremos diminuir o valor que seria deduzido desse montante retido na Receita, o qual ficará:
R$ 16.000,00 - R$ 14.592,68 = R$ 1.407,32 .
Espero ter ajudado!