Question

O contador de determinada companhia observou que o extrato bancário emitido pelo banco indicava, em 31 de agosto, saldo da conta corrente divergente do saldo apurado no Razão. No processo de conciliação, foram identificados os seguintes fatos:


- cheques de clientes devolvidos por insuficiência de fundos– $ 5.700;


- duplicatas em cobrança recebidas no banco, mas ainda não contabilizadas na entidade – $ 8.900;


- despesas bancárias não contabilizadas – $ 280;


- cheque descontado no banco, no valor de $ 840, referente à despesa de material de expediente, contabilizado na empresa a débito de Bancos c/ Movimento e a crédito de Despesas de Material de Expediente.


Considerando que o saldo ajustado após a conciliação bancária é $ 25.000, a diferença entre o saldo do extrato bancário e o saldo apurado na contabilidade, na conta Bancos, antes do procedimento de conciliação, é a seguinte:

a.
5.000,00


b.
26.240,00


c.
23.760,00


d.
1.240,00


e.
2.080,00

Answer 1

Letra: D)

Explicação:

Extrato

-5.700

Razão - BCM

8.900

-280

-840 (x 2) ---> lançamento de Extorno + lançamento correto

-------

6.940

diferença ANTES da conciliação

6.940 - 5.700 = 1.240

*A informação do saldo de 25.000, para essa questão, não tem utilidade

(meu bem, se vc não entender, tem outras possibilidades de resolução)

Answer 2

Alternativa D)  A diferença entre o saldo do extrato bancário e o saldo apurado na contabilidade, na conta Bancos, antes do procedimento de conciliação, é de R$1.240,00.

Razão é um registro contábil com o objetivo de coletar dados cronológicos de todas as transações financeiras. Usa um método de entrada dupla.

Livro Razão

• Na contabilidade, o Razão é um registro contábil com o objetivo de coletar dados cronológicos de todas as transações financeiras. Usa um método de entrada dupla.

• É composto por um conjunto de contas contábeis e é o “índice” de todas as transações que ocorrem na empresa.
• Os procedimentos a serem feitos quando ha uma divergência nos saldo contábeis e saldo bancário, é uma triagem e soma de todos os débitos e créditos, havendo estornos também deverão ser adicionados ate encontrar o saldo corretamente.

Extrato Bancário  

-5.700

Razão - BCM

8.900

-280

-840 (x 2)  lançamento de Estorno + lançamento correto

6.940 diferença antes da conciliação

6.940 - 5.700 = 1.240

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